Перейти к содержанию

Recommended Posts

В это теме мы разместим советы и разъяснения по некоторым пунктами и ситуациям при заполнении налоговой декларации на доход резидентов. Их будет 20. Пока что тема закрыта для комментариев для размещения всех советов. После этого - welcome!

Link to post
Share on other sites
  • Ответов 165
  • Created
  • Последний ответ

Top Posters In This Topic

Top Posters In This Topic

Popular Posts

20. Что делать, если у меня были ошибки в предыдущих декларациях?   Несообщение о смене фискального адреса, подтверждение черновика с ошибочными или неполными данными или несвоевременная подача декл

@Alien, Мы все здесь продляемся и ничего не показываем, кроме счета или салдо симестраль, а Вашим юристам надо! Разводят вас батенька!

@Alien, зачем вам юристы, если на форуме все разложено по полочкам???? Лучше на 5летие что-нить вкусненькое привезти на эти деньги )))   А если серьезно, то помимо слов  werrew есть еще интересная ш

Posted Images

1. Как я должен декларировать доходы в случае, если у меня есть дети?

 

Рождение или усыновление ребенка подразумевает изменение семейного положения налогоплательщика с налоговыми последствиями, поэтому влечет за собой некоторые изменения в декларации,  которая будет подаваться в 2015 году (доходы 2014 года).

 

Подавать или не подавать декларацию

 

Даже если вы не обязаны декларировать доходы (сумма полученного дохода меньше той, начиная с которой обязаны декларировать, или из-за источника дохода), то считается, что если это ваша первая декларация в качестве родителя, то лучше ее всё-таки подать, чтобы запросить возврат, в том числе вычет по беременности и родам. Также, если сумма пособия по родам превышает 1500 евро и общий доход второго родителя превышает 11 200 евро, тогда у него возникает обязанность задекларировать доход.

 

Освобождение от уплаты налогов

 

Некоторые виды доходов не облагаются подоходным налогом. Среди них – государственные выплаты по рождению ребенка, по рождению или усыновлению нескольких детей, по усыновлению, выплаты на находящихся на иждивении или на детей-сирот, пособие по безработице.

 

post-3-0-16302200-1428404212.jpg

 

Личный и семейный минимум

 

Что такое минимум? Появление ребенка меняет личный и семейный минимумы (строки декларации 505, 506, 507 и 508) – ту часть доходов, которая предназначена для удовлетворения базовых потребностей и не подлежит налогообложению. Эта сумма рассчитывается путем прибавления к личному минимуму налогоплательщика минимумов его детей в возрасте до 25 лет и с годовым доходом ниже 8000 евро, плюс минимум его родителей, живущих на его иждивении, плюс минимум членов его семьи с инвалидностью, которые находятся на его иждивении и проживают вместе с ним.

 

Расчет для налогоплательщика с детьми в возрасте до 25 лет: свой минимум (для 2014 года 5151 евро) плюс 1836 евро на одного ребенка, или 2040 евро – на двух детей,  или 3672 евро – на трех детей, или 4182 евро – для четверых детей и при появлении каждого последующего.

 

Кроме того, на каждого ребенка до 3 лет суммы, указанные в предыдущем абзаце, должны быть увеличены на 2244 евро в год. Также это увеличение применяется в случае усыновления или опеки, независимо от возраста ребенка, при условии, что в момент усыновления или получения опеки ребенок был несовершеннолетним (строки декларации 517 и 518).

 

Как минимум распределяется между родителями? Минимум на детей делится поровну на обоих родителей. Если ребенок несовершеннолетний и живет только с одним из родителей, то это рассматривается как отдельная семья и можно подавать общую декларацию. Для целей налогообложения под ребенком понимаются собственные дети, внуки, правнуки, которые являются потомками налогоплательщика.

 

Зависит ли сумма минимума от автономии? В некоторых автономиях суммы минимумов на детей могут варьироваться (строки декларации 519 и 520).

 

Уменьшение налогооблагаемой базы по беременности и родам

 

Закон о подоходном налоге (IRPF) регулирует применение вычета о беременности и родам  в случае, если ребенку еще не исполнилось 3х лет, в размере до 1200 евро в год на каждого ребенка, рожденного или усыновленного на территории Испании. Налогоплательщик, имеющий право на этот вычет, может подать заявку на его получение авансом (строки декларации 606 и 607). Этот вычет могут получить женщины, работающие по найму или на себя, состоящие в системе социального страхования.

 

В случае усыновления или опеки, данный вычет может применяться независимо от возраста ребенка в течение трех лет после даты регистрации в Реестре актов гражданского состояния (Registro Civil) или в течение 3 лет после даты решения суда.

 

Сумма вычета по беременности и родам рассчитывается пропорционально количеству месяцев, причем месяц рождения ребенка в расчет включается, а месяц, в который ему исполняется 3 года – нет. При получении вычета авансом, на каждого ребенка ежемесячно выплачивается 100 евро без расчета пропорционально количеству месяцев. Для этого нужно заполнить «модель 140»; вычет будет предоставлен с момента, когда налогоплательщик запросил этот режим.

 

В ином случае, вычет по беременности и родам будет применяться в годовой декларации по подоходному налогу. Он уменьшает налогооблагаемую базу по подоходному налогу. Кроме того, если сумма налогового вычета по беременности и родам больше или меньше того, что вы получили авансом, такое расхождение тоже надо урегулировать в годовой декларации по подоходному налогу.

 

Особый случай: родители проживают раздельно и выплачиваются алименты

 

Если ребенок не проживает с одним из родителей и этот родитель обязан выплачивать алименты по решению суда в пользу ребенка, то необходимо различать, кто платит и кто получает. Не облагаются налогом для детей ежегодные суммы на пропитание при условии, что они получались по решению суда  или по соглашению о разводе. Полученные суммы не вносятся ни в декларации ребенка, ни в совместную декларацию супруга, который остался с ребенком.

 

Для плательщика алиментов уплаченные суммы не рассматриваются как расходы, и также не уменьшают его налогооблагаемую базу. Но если суммы алиментов ниже, чем сумма общего дохода, то налоговая шкала будет применяться отдельно к каждой сумме.

Link to post
Share on other sites

2. Декларация о доходах за 2014 год: индивидуальная или совместная?

 

Как правило, декларация по подоходному налогу подается индивидуально (ячейка декларации 101) каждым налогоплательщиком. Тем не менее, существует возможность представления совместной декларации в случае образования семейной единицы при условии, что все ее члены являются плательщиками НДФЛ.

 

 Виды семейных единиц:

- Состоящие в зарегистрированном браке супруги и их дети.

- Неполная семья: одинокий родитель (в разводе, вдова или вдовец, мать или отец-одиночка) и его дети.

 

Налогоплательщик не может быть членом нескольких семейных единиц одновременно.

 

Возможность совместного декларирования:

- При выборе данной опции изменения могут быть внесены лишь в течение регламентированного срока представления декларации.

- В декларацию в обязательном порядке вносятся все члены семейной единицы.

- Не существует привязки к семейной единице в последующие налоговые периоды.

- Если один из членов семейной единицы подает индивидуальную декларацию, остальные должны воспользоваться тем же режимом налогообложения.

 

Индивидуальный или совместный способ декларирования — что выгоднее?

Представление совместной декларации выгодно для неполных семей, когда дети не получают подлежащего налогообложению дохода, и для семейных пар, в которых один из супругов имеет очень низкий доход или не имеет его вообще.

 

Чтобы определить подходящий вам вариант, можно воспользоваться налоговым симулятором на сайте Agencia Tributaria.

 

Основные правила совместного налогообложения

1. Обязательно ли декларирование доходов. Это зависит от суммы доходов, размера налоговой базы, необлагаемого минимума и наличия долгов по индивидуальной декларации. Таким образом, суммы и лимиты не повышаются и не умножаются в зависимости от количества членов семейной единицы, за исключением отдельных случаев, которые будут рассмотрены ниже.

2. Совокупный доход. Доходы, полученные всеми членами семейной единицы и каждым из них в отдельности, подлежат налогообложению в совокупности.

3. Солидарное обязательство. Все члены семейной единицы уплачивают налог совместно и солидарно. Налоговый долг, выявленный в результате декларирования или обнаруженный налоговыми органами, может быть взыскан с любого члена семейной единицы.

4. Шкалы налогообложения. Применяется та же налоговая ставка, что и при индивидуальном налогообложении.

5. Вычеты. За исключением случаев, предусмотренных налоговым законодательством, представление совместной декларации не дает дополнительных прав на сокращение налогооблагаемой базы.

6. Компенсация. Долги за предыдущие периоды, не погашенные членами семейной единицы, могут быть компенсированы в соответствии с общими налоговыми нормами, независимо от того, как подавалась предыдущая декларация — совместно или индивидуально.

 

 Специальные правила

1. Взносы в пенсионный фонд. Максимальный лимит вычета на различные социальные взносы рассчитывается отдельно для каждого члена семейной единицы.

2. Необлагаемый минимум. Размер персонального необлагаемого минимума — 5 151 евро в год, независимо от количества членов семейной единицы. При определении суммы минимума по возрасту и наличию инвалидности учитываются личные данные каждого супруга. Эта ставка не применяется к детям, вне зависимости от минимума на младших родственников и минимума на недееспособность.

3. Сокращение налоговой базы не состоящих в официальном разводе супругов. В этом случае вычет составляет 3400 евро в год. 

4. Сокращение налоговой базы для неполных семей с несовершеннолетними детьми (или проживающими с ними пожилыми родственниками, имеющими формально подтверждённую инвалидность). В данной ситуации размер вычета — 2 150 евро в год (не применяется, если налогоплательщик проживает с отцом или матерью одного из детей, состоящих в семейной единице).

Link to post
Share on other sites

3. Как мне подавать декларацию, если я жил за пределами Испании или переехал в другую автономию?

 

Налоговое резидентство

 

Налогоплательщик (физическое лицо) считается фискальным резидентом Испании в нескольких случаях:

 - он проживает на территории этого государства более 183 дней в году,

 - главный офис его компании находится в Испании,

 - его экономические интересы прямо или косвенно связаны с этой страной,

 - в Испании постоянно проживают законный супруг (супруга) налогоплательщика и несовершеннолетние дети, находящиеся на его иждивении.

 

Налогом облагаются все доходы плательщика НДФЛ, полученные в Испании или за границей. Те, кто не является налоговым резидентом Испании, платят Налог на доходы нерезидентов (IRNR) только за извлеченную на территории Испании прибыль.

 

Для отметки об иностранной резиденции предназначены 35 и последующие ячейки декларации.

 

Моя компания переводит меня за границу на время, что я должен делать?

 

Наемные работники, которые на неопределенный период времени отправляются в другую страну, должны уведомить об этом Налоговые органы, представив модель 247. В формуляр вносят следующую информацию: дата выезда с территории Испании, дата начала трудовой деятельности за границей и обстоятельства, вынуждающие вас остаться в другой стране на срок более 183 дней. В этом случае Министерство финансов сообщает работнику дату, с которой к его доходам начнут применять ставку Налога на доход нерезидента.

 

Я получаю зарплату за границей

 

Испания подписала двустороннее соглашение с большинством государств членов ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) для урегулирования вопроса о том, в какой стране должен декларировать доходы каждый налогоплательщик, а также для установления механизмов во избежание двойного налогообложения. Поэтому нужно уточнить, подписано ли такое соглашение между Испанией и страной, где вы получаете доход.

 

В соглашении с каждой страной перечислены типы доходов и определены налоговые полномочия: в одном случае эксклюзивными правами обладает страна, резидентом которой является налогоплательщик, в другом — государство, где была получена прибыль, в третьем — компетенции разделены между странами (вне зависимости от мер во избежание двойного налогообложения).

 

Я получаю пенсию за границей

 

Если вы живете в Испании и получаете пенсию по рабочему стажу в другом государстве, налог уплачивается в казну страны, налоговым резидентом которой вы являетесь. В Испании пенсионные выплаты не облагаются налогом.

 

Я получаю дивиденды в другой стране

 

Резидент Испании, получающий дивиденды от фирмы – налогового резидента другой страны, как правило, платит определенный процент от своих доходов (часто 15%) в казну страны, где зарегистрирована компания, и 21% — в казну Испании. Такой плательщик имеет право на вычет за двойное международное налогообложение — до 15% от суммы брутто дивидендов. Следует учитывать, что испанская внутренняя норма (НДФЛ) установлена для дивидендов размером более 1 500 евро в год, меньшая сумма двойному налогообложению не подлежит. 

 

Смена фискального адреса в пределах Испании

 

Налогоплательщики, сменившие фискальный адрес, обязаны сообщить об этом Налоговым органам, используя модель 030. Также уведомить власти об изменениях можно при заполнении налоговой декларации, посредством электронного сертификата или электронного DNI или с помощью запущенного налоговой службой приложения для смартфонов Cl@ve PIN24H.

 

Если я переехал в другую автономию, какой фискальный адрес и код какого автономного сообщества я должен указать в декларации НДФЛ?

 

В этом случае в декларации в качестве фискального сообщают новый адрес постоянного проживания (ячейка 103).

 

Должен быть указан код того автономного сообщества, где налогоплательщик постоянно проживал в том году, доходы за который декларируются. Другими словами, это должна быть автономия, на территории которой плательщик находился большую часть года. Следовательно, он имеет право на вычеты, установленные в данном автономном сообществе.

 

Налогоплательщик может подать декларацию, используя телематические службы, а также через сотрудничающие с налоговыми органами депозитные организации (банки, сберегательные кассы), офисы системы AEAT и специально уполномоченные учреждения.

 

Моя компания выплатила мне пособие на переезд, как я должен декларировать этот доход?

 

Если вы переезжаете в другой муниципалитет по служебным обстоятельствам, выплаты, предназначенные для покрытия расходов, связанных с переездом и перевозом семьи (включая оборудование квартиры мебелью, бытовой техникой и т.д.), не облагаются налогом независимо от их размера. Однако необходима финансовая отчетность: когда сумма пособия больше суммы документально подтвержденных расходов, остаток вносится в декларацию, если эти средства получены в течение одного года.

Link to post
Share on other sites

4. Должен ли я вносить в декларацию выходное пособие?

 

Есть два варианта налогообложения выходного пособия в зависимости от того, когда произошло увольнение — до 1 августа прошедшего года или после. Уволенные до этой даты не подпадают под действие нового норматива.

 

Выходные пособия, выплаченные в период между 1 января и 31 июля 2014, облагаются НДФЛ, если их размер превышает максимальный, прописанный в законе: до трудовой реформы правительства РР (вступившей в силу 12 февраля 2012 года) — 45 дней за каждый отработанный год, после — 33 дня. То есть, по информации OCU (Организации потребителей), чтобы не платить налог, необходимо юридическое вмешательство (постановление или заключение примирительной комиссии Суда по социальным делам —Juzgado de lo Social) или административное (примирительное заключение Управления по урегулированию трудовых споров — Servicio de Mediación, Arbitraje y Conciliación).

 

Окончательный расчет декларируется в любом случае, поскольку он относится к заработной плате. Если сумма выходного пособия больше суммы указанного в законе максимума, остаток также подлежит налогообложению.

 

С 1 августа 2014 года пособие, получаемое работниками при увольнении, облагается налогом как трудовой доход, если его размер более 180 000 евро. Количество дней теперь не имеет значения.

 

Пример: Налогоплательщик, уволенный в ноябре и получивший 200 000 евро выходного пособия, платит налог с 20 000 евро. У него есть право на вычет 30%, поэтому налогооблагаемая часть выходного пособия, которая при расчете НДФЛ приравнивается к трудовому доходу, составит 14 000 евро. В случае если в прошедшем году истек срок контракта на выполнение работ и оказание услуг, и работник получил компенсацию, существует необходимость декларирования. Дело в том, что компенсация по завершении временного контракта не относится к освобождаемым от налогообложения доходам, поскольку в этом случае сотрудничество между работодателем и работником прекращается по взаимному согласию сторон, и последнему не причиняется ущерб, в отличие от ситуации с увольнением.

 

Как декларируются задолженности по зарплате?

 

При возникновении проблем с просроченными платежами декларация, по общим правилам, не нужна. Например, если в прошлом году было отработано шесть месяцев, предприятие не оплатило эту работу и уволило сотрудника, должна ли не полученная им сумма вноситься в декларацию? Нет. Долги по трудовому доходу, не выплаченному работнику в надлежащий срок по не зависящим от него причинам, должны быть отражены в дополнительных декларациях, не предполагающих санкций, доплат и процентов за просроченный платеж. Таким образом, декларировать их не надо, но если в последующем долг будет выплачен, возникнет необходимость в дополнительной декларации.

 

Как подавать дополнительную декларацию?

 

Для подачи дополнительной декларации нужно воспользоваться специальной программой PADRE. Указывается год, когда должен был быть получен доход. Как правило, это год, указанный в зарплатной ведомости, за исключением случаев задолженности по согласованию, либо если имела место судебная тяжба с оспариванием права получения заработной платы или ее суммы. В последнем случае в декларации указывают год, когда было вынесено окончательное судебное решение. В бланк вписывают исходные данные, задолженности и удержания. Следует отметить соответствующую ячейку — «дополнительная декларация по просроченным выплатам трудового дохода» (declaración complementaria por atrasos de rendimientos del trabajo), чтобы к данной сумме не применялись санкции, доплаты и проценты за просроченный платеж.


5. Должен ли я платить налог, если заработал менее 22 000 евро в год?

 

Нет необходимости подавать декларацию, если ваш годовой доход брутто составил менее 22 000 евро, и если всю эту сумму вы получили от одного плательщика (работодателя).

 

Возврат налога и вычеты

 

В некоторых случаях представление декларации может быть вам выгодно; если с доходов налогоплательщика была удержана излишняя сумма (из прибыли по депозитам, заработной платы и пр.), без декларации вам не возместят эти деньги.

 

Например, если компания удержала 20% от суммы, указанной в зарплатной ведомости сотрудника, а его средняя ставка налогообложения — 12%, он может получить назад переплаченные 8%. Также, если вы имеете право на вычеты за инвестиции в жилье (до 1 350 евро в год, что эквивалентно 15% от 9 040 евро, вложенных в квартиру), вы сможете им воспользоваться, только если заполните декларацию или представите черновик. Контролеры казначейства настоятельно рекомендуют это сделать.

 

Несколько источников дохода

 

Если вам платят двое или более работодателей, или вы получаете компенсационные выплаты, алименты, трудовые доходы с фиксированной ставкой налогообложения, или ваш работодатель не обязан производить удержание налога — лимит не подлежащего налогообложению дохода составляет 11 200 евро.

 

Остальные случаи, когда декларация не нужна

 

Нет необходимости в подаче декларации, когда вы получили доход от движимых активов (например, проценты с депозитов и сберегательных счетов), подлежащую удержаниям прибыль от отчуждения имущества или доходы на счет (например, из инвестиционных фондов), в случае если сумма не превышает 1 600 евро в год.

 

Не подлежат налогообложению условно начисленная рента, прибыль от казначейских векселей и субсидии на приобретения жилья с социальной защитой (viviendas de protección oficial), если их размер не более 1 000 евро в год.

 

Ячейки декларации НДФЛ

 

001 (трудовые доходы), 021 (проценты со счетов и депозитов), 246, 247, 253 (доходы и убытки от отчуждения имущества с инвестиционными фондами), 052, 053, 054 (условно начисленная рента), 239 (субсидии на приобретение или ремонт постоянного жилья).

Link to post
Share on other sites

6. Облагаются ли налогом чеки на еду, детский сад и командировочные расходы?

 

Выплаты в натуральной форме облагаются налогом по основным правилам, как трудовые доходы. Однако некоторые из них освобождаются от НДФЛ в описанных ниже случаях.

 

Вручение сотрудникам бесплатно или по сниженной цене акций либо долей собственной компании или другого предприятия той же группы при следующих условиях:

  • Общая стоимость врученных каждому работнику ценных бумаг не превышает 12 000 евро в год;
  • Акции не могут продаваться в течение трех лет;
  • Вручение акций и долей должно быть заранее включено в зарплатный план.

Расходы на образование. Для них лимит не установлен, если обучение связано с трудовой деятельностью (например, знакомство персонала с новыми технологиями).

 

Ваучеры на детский сад. Годовой лимит не предусмотрен. Какой бы ни была сумма, налогообложению она не подлежит.

 

Ваучеры на еду и подобные документы (например, для использования в корпоративных столовых). Лимит — девять евро в день. Избыток считается оплатой в натуральной форме и облагается НДФЛ.

 

Не подлежит налогообложению эксплуатация предметов, предназначенных для социального и культурного пользования персонала: спортивные сооружения, тренажерный зал компании, читальные залы, корпоративное медицинское обслуживание и пр.

 

Образовательные услуги. Не считается оплатой в натуральной форме предоставление авторизованными образовательными центрами бесплатно или по сниженной цене образовательных услуг детям своих сотрудников (дошкольное образование, начальная школа, среднее обязательное образование, среднее необязательное образование и профессиональное образование).

 

Компенсация затрат на услуги муниципального транспорта для проезда сотрудника от дома до места работы, напрямую или посредством косвенных форм оплаты (например, чеки или проездные). Лимит — 136,6 евро в месяц или 1 500 евро в год на каждого сотрудника.

 

Медицинская страховка, если она оплачивается работником, также может включать в себя его супругу и детей. Лимит — 500 евро в год на каждого человека.

Страхование от несчастных случаев на производстве и гражданской ответственности работника также не нуждается в декларировании.

 

Командировочные расходы, оплаченные фирмой, и ассигнования, выделенные работнику для компенсации затрат на деловую поездку, не облагаются налогом, если их сумма не превышает утвержденного максимума, и если выполняются необходимые условия. В случае, когда размер компенсации больше лимитированного, или не соблюдены определенные требования, эта сумма подлежит декларированию как трудовой доход.

 

Не декларируются (в рамках установленного лимита) расходы на проезд сотрудника, оплаченные предприятием, в случае, если этот сотрудник, при возникновении служебной необходимости, совершает поездку на территории муниципалитета или за его пределы.

 

Если он использует общественный транспорт, лимита для расходов нет, но они должны быть подтверждены документально (билеты на самолет, поезд или автобус, квитанция такси и пр.).

 

При использовании личного транспорта лимит составляет 0,19 евро за каждый пройденный километр при наличии или отсутствии документально подтвержденной информации о расходах, если выполнены два условия:

  • поездка была совершена именно в установленных числах (подтверждением служит любой документ, например, бланк заказа от клиента);
  • отчет километража начался из точки, где расположен офис сотрудника, а не его дом.

Также не декларируются (без лимита) компенсации расходов на платные дороги и парковку при наличии подтверждающих платеж документов.

 

Не вносятся в декларацию (в рамках установленного лимита) суточные расходы на питание и проживание в отеле, если сотрудник выехал за пределы муниципалитета, где он постоянно работает и проживает, на срок не более девяти месяцев последовательно (без учета отпуска). Необходимо подтвердить сроки, место и мотивы командировки.

 

При командировании в пределах Испании (с ночевкой) необлагаемый налогом минимум суточных на питание составляют 53,34 евро, за границу — 91,35 евро. Без ночевки — 26,67 евро на испанской территории, 46,08 евро — за рубежом. Для экипажей воздушных судов лимиты суточных несколько выше: 36,06 евро в пределах Испании и 66,11 евро за границей (без ночевки). Для расходов на проживание лимиты не предусмотрены (при наличии подтверждающих документов).

 

Реформа, проведенная Монторо, повысила базовую ставку взносов в Seguridad Social с упомянутых выше выплат, но не повлияла на их обложение НДФЛ.

Link to post
Share on other sites

7. Как облагаются налогом пенсии и пособия по безработице?

 

Государственные пенсии облагаются налогом точно так же, как и трудовые доходы (по общим правилам), и для них действуют те же нормы и минимумы, за исключением описанных ниже ситуаций.

 

Пенсии по постоянной инвалидности не подлежат налогообложению в следующих случаях:

  1. Пенсии гражданам, пострадавшим от террористических актов.
  2. Пенсии по постоянной абсолютной и тяжелой инвалидности, переходящие в пенсию по старости по исполнении получателю 65 лет.
  3. Пенсии по постоянной общей инвалидности (75%), переходящие в пенсию по старости по достижении получателем 65 лет, не облагаются налогом в Бискайе, Алаве и Гипускоа.

Пенсии по сиротству не подлежат налогообложению.

 

Пенсии в пользу членов семьи не подлежат налогообложению, если причина возникновения права на их получение — террористический акт, и когда было признано, что пенсия назначена по постоянной абсолютной нетрудоспособности или тяжелой степени инвалидности. В любом случае, не взимается налог с пособий в пользу членов семьи в возрасте до 22 лет.

 

Пенсии по вдовству не облагаются налогом, если причиной возникновения права на их присуждение был террористический акт.

 

Как облагаются налогом социальная помощь «rentas mínimas de inserción» (имеет разные названия в зависимости от автономии)?

 

В каждом автономном сообществе существует система помощи оставшимся без средств к существованию людям. Она носит разные названия в каждом регионе: социальная зарплата, социальная рента, минимальная рента, гарантированная рента гражданина, помощь для интеграции в чрезвычайной социальной ситуации. Облагается налогом как трудовой доход.

 

Как взимается налог с пособия по безработице?

 

Для пособий по безработице действуют те же правила обложения НДФЛ, что и для трудовых доходов. Другими словами, с точки зрения налоговых органов, получая пособие, вы продолжаете зарабатывать.

 

Если в рамках одного года вы работали несколько месяцев, а потом потеряли работу, и в течение следующих месяцев вам выплачивалось пособие, вы имеете два источника дохода: компания – работодатель и Государственная служба занятости, или Биржа труда (SEPE INEM). Поэтому вам необходимо представить декларацию о доходах, если ваша прибыль превысила 11 200 евро в год.

 

Ячейка декларации: 001 (трудовые доходы).

Link to post
Share on other sites

8. Как декларируется прибыль с инвестиций?

 

Инвестиционные фонды

 

Различные инвестиционные фонды предлагают множество фискальных преимуществ вкладчикам. Речь идет, главным образом, об отсрочках платежей по налогам, которыми облагается прибыль от отчуждения имущества: доход от продажи фондовых паев не подлежит налогообложению, если полученная сумма перемещается в другой инвестиционный фонд.

 

Другими словами, акционер инвестиционного фонда не платит налог, пока не произойдет погашение инвестиционных паев. После погашения налогоплательщик должен уплатить налог за убытки или прибыль, полученные в результате продажи акций. Размер дохода или убытка рассчитывается следующим образом:

  • Размер выплат за погашение (за вычетом расходов, связанных с процедурой, например, комиссий) минус цена подписки на акции. Если имела место подписка на паи одного фонда в разные периоды времени, применяется принцип FIFO: первые приобретенные доли продаются в первую очередь.

Кроме того, с 2013 года при внесении прибыли или убытка от манипуляций с акциями в декларацию о доходах нужно учитывать период генерирования. Если он длился менее одного года, эти суммы включают в основную налогооблагаемую базу, налоговая ставка при этом может быть от 24,75% до 52%. Когда период генерации прибыли превышает один год, сумма включается в накопительную налоговую базу, и к ней применяются ставки, прописанные в разделе об акциях (то есть 21% — до 6 000 евро; 25% — от 6 001 до 24 000 евро; 27% — за часть дохода, превышающую 24 000 евро). Ячейки декларации, предназначенные для инвестиционных фондов: 268 – 275.

 

Депозиты

 

Как и в случае с инвестиционными фондами, проценты, получаемые с депозитов, срочных вкладов, приносящих доход счетов, облигаций и пр. облагаются налогом с накопительной базы и относятся к доходам от движимого имущества. К ним применяется ставка от 21% до 27%.

 

При получении процентов от депозитов и иных финансовых продуктов в 2014 году вкладчик уже выплачивал в казну 21% от полной суммы полученного дохода.

Например, если с депозита или срочного вклада получили прибыль 1000 евро, 210 евро удерживаются финансовым учреждением в пользу государства, а оставшиеся 790 евро переводятся на счет налогоплательщика.

 

Кроме того, при составлении декларации о доходах необходимо указать, какую сумму вы получили в виде процентов по депозитам, приносящим доход счетам и другим финансовым продуктам, и применить к ней налоговые ставки, прописанные в разделе об акциях (см. выше).

 

В декларации о доходах 2014 можно только компенсировать прибылью с депозитов убытки от продажи финансовых активов с фиксированным доходом (бонов, облигаций и пр.). Номер ячейки декларации, соответствующей процентам по вкладам, депозитам и финансовым активам — 022.

 

Векселя и облигации

 

Прибыль от инвестиций в активы с фиксированной доходностью считается, с точки зрения налогообложения, доходом от движимого имущества и включаются в накопительную налоговую базу за год, когда они были получены, вместе с другими доходами и убытками от инвестиций в иные финансовые продукты. Соответствующая ячейка декларации — 025, носящая название «Доходы, полученные от передачи и амортизации казначейских векселей».

 

В случае с государственными бонами и облигациями применяется удержание налогов на месте. В 2014 году ставка составила 21% от суммы полученных процентов. Что касается казначейских векселей, согласно действующему законодательству, удержание налога на месте не практикуется.

Link to post
Share on other sites

9. Аренда жилья: какие налоговые преимущества есть у домовладельца и квартиросъемщика?

 

Законодательство предусматривает налоговые льготы для арендодателей и арендаторов жилья, хотя некоторыми из этих преимуществ в этом году можно будет воспользоваться в последний раз.

 

Среди таких льгот — налоговый вычет за съем жилья. Тем не менее, для контрактов на аренду, заключенных до 1 января 2015 года, это правило продолжит работать.

 

Вычет для арендаторов

 

Заполнив декларацию о доходах 2014, квартиросъемщики смогут получить вычет до 10,05% от стоимости аренды. Право на эту льготу имеют те, у кого размер налогооблагаемой базы не превышает 24 107 евро. Максимальный вычет (10,05% с ограничением до 9 040 евро в год) полагается тем, чья налоговая база составляет менее 17 707,2 евро. Начиная с этой цифры, размер вычета сокращается пропорционально увеличению налоговой базы и подходит к нулевой отметке, когда сумма достигает 24 107 евро. Также существуют региональные налоговые льготы для квартиросъемщиков.

 

Фискальные преимущества для арендодателей

 

Прибыль от сдачи жилья считается доходом от недвижимой собственности. От налогов может быть освобождено до 60% суммы нетто-прибыли, а если возраст арендатора от 18 до 30 лет — до 100%. Правило продолжает работать, если арендатору не больше 35 лет, и контракт был подписан до 1 января 2011 года.

Для договоров, заключенных в этот налоговый период, перед подачей декларации о доходах 2015, действуют новые правила: доходы за сдачу жилья квартиросъемщику в возрасте от 18 до 30 лет больше не освобождаются от налогообложения. Сокращение облагаемой налогом суммы до 60% независимо от возраста квартиросъёмщика остается в силе.

 

Вычеты вписываются в ячейку 066 декларации о доходах (Вычеты за аренду жилой недвижимости).

 

Расходы также подлежат вычету

 

Эта льгота применяется к нетто-прибыли. Другими словами, арендодатель может вычесть из суммы доходов, подлежащих декларированию, некоторые расходы, связанные со сдачей в наем недвижимости. Эти подлежащие вычету затраты включают себя плату в сообщество жильцов (комунидад), а также расходы на обслуживание и ремонт (покраска, заделывание повреждений, замена) системы отопления, лифтов и пр.

 

Доходность от сдачи жилья иногда может быть негативной: сумма подлежащих вычету расходов превышает арендную плату. В этом случае остаток может быть вычтен в последующие четыре года.

 

Важно!

 

Домовладельцы не могут воспользоваться правом на вычет, если недвижимость сдается только на каникулы, поскольку арендуемое помещение должно считаться постоянным жильем квартиросъемщика. Однако льготы работают для владельцев недвижимости, которые сдают комнаты в собственном доме.

Link to post
Share on other sites

10. Сколько я должен заплатить в казну за свои инвестиции на биржу?

 

Акции

 

Прибыль, полученная от продажи акций, облагается налогом как доходы и убытки от отчуждения имущества. При передаче ценных бумаг возникает прибавочная стоимость, на которую начисляется НДФЛ, и которая включается вместе с остальными доходами и убытками в накопительную часть налогооблагаемой базы. В случае с акциями налог уплачивают только в момент продажи.

 

Во время продажи налогоплательщик определяют размер прибыли от отчуждения имущества, путем нахождения разности между ценой продажи (за вычетом сопутствующих расходов) и покупки (плюс затраты, сопутствующие покупке).

 

При налогообложении акций применяется принцип FIFO («Первым пришел — первым ушел»), согласно которому ценные бумаги, купленные первыми, передаются в первую очередь. Эта процедура производится, когда продаются не все акции, которыми владеет компания, а лишь небольшая их часть. Ее цель — установить затраты на приобретение продающихся акций.

 

Дивиденды наличными

 

Будучи частью прибыли, которую выплачивает фирма акционерам, дивиденды облагаются налогом как доходы от движимого имущества — с накопительной налогооблагаемой базы.

 

В декларации о доходах 2014 налог на дивиденды начисляется согласно следующей шкале:

  • до 6 000 евро — 21%;
  • от 6 001 евро до 24 000 евро — 25%;
  • при доходе более 24 000 евро с излишка взимается 27%.

Сумму, полученную в качестве дивидендов, вписывают в ячейку 024 (Дивиденды и иные доходы от участия в собственных капиталах предприятий) при использовании программы PADRE.

 

Этот год станет последним, когда первые 1 500 евро прибыли, полученной в виде дивидендов, освобождаются от налогообложения. Таким образом, если вы получили дивиденды в размере 1 700 евро, налог взимается только с 200 евро. 

 

Дивиденды акциями

 

В последнее время становится популярна выплата дивидендов в форме денежных обязательств. Налогоплательщики, которые предпочитают сохранить акции и отказаться от получения дивидендов наличными, откладывают момент продажи акций, когда выплачивается разница между ценой покупки (которая может быть той же самой, что и стоимость акций, дающих право на получение дивидендов) и продажи.

Link to post
Share on other sites

11. Как декларируется доход от продажи жилья?

 

Прибыль от продажи жилья в 2014 году должна быть включена в декларацию о доходах данного налогового периода, которую нужно представить в ближайшие месяцы. Здесь находится налоговый симулятор, позволяющий подсчитать, какую сумму НДФЛ вы заплатите при продаже жилья в 2014 году. Ниже приведены ключевые моменты относительно налогообложения, которые нужно иметь в виду, продавая недвижимость.

 

Доходы и убытки от отчуждения имущества

 

Первый вопрос — наличие либо отсутствие прибавочной стоимости. Если цена покупки превышает цену продажи, имеет место доход от отчуждения имущества, облагаемый НДФЛ. Нужно учитывать, что в стоимость приобретения жилья входят налоги, взимаемые при покупке, а также расходы на его улучшение. Кроме того, при продаже начисляются налоги, связанные с передачей имущества. Очевидно, что если цена продажи меньше цены покупки, речь идет об убытках от отчуждения имущества, и поэтому налог не взимается. Этот убыток может быть компенсирован прибылью, полученной в последующие четыре года.

 

Как высчитывается прибавочная стоимость?

 

Шаг 1. Прибавочная стоимость брутто

 

Первый шаг состоит в том, чтобы вычислить прибавочную стоимость брутто — разность между ценами продажи и покупки, учитывая, что в последнюю включены затраты на улучшение жилья и такие налоги, как ITP (налог на передачу собственности) и IVA (налог на добавленную стоимость).

 

Допустим, жилье было куплено за 150 000 евро, а продано за 200 000 евро, тогда прибыль брутто составляет 50 000 евро. Тем не менее, это не та сумма, на которую начисляется НДФЛ, так как действующее законодательство учитывает тот факт, что стоимость евро сейчас не такая же, как десять лет назад.

 

Шаг 2. Расчет прибавочной стоимости с учетом инфляции

 

В 2014 году еще действовали корректирующие коэффициенты, частично упраздненные фискальной реформой, вступившей в силу в 2015 году. Чтобы узнать, какую сумму придется заплатить в виде НДФЛ при продаже жилья в 2014, нужно воспользоваться коэффициентами актуализации, прописанными в Основном государственном бюджете (см. таблицу «Коэффициент актуализации»). Продолжим разбирать приведенный выше пример. Дом был куплен в 2002 году за 150 000 евро. Сейчас он продаётся за 200 000 евро, следовательно, прибыль брутто — 50 000 евро. Стоимость покупки должна быть скорректирована посредством применения коэффициента актуализации, значение которого для 2002 года приблизительно равно 1,2072. Умножив 150 000 на это число получаем 181 080 евро. Это цена покупки, которая принимается для целей налогообложения. Таким образом, размер прибыли также заметно сокращается и составляет теперь 18 920 евро — разность между ценой продажи (200 000) и скорректированной ценой покупки (181 080).

 

Коэффициент актуализации

 

post-3-0-38046100-1429089022.jpg

 

В данном примере расчет прибыли от отчуждения имущества, с которой взимается НДФЛ, на этом заканчивается. Тем не менее, если жилье было приобретено до 31 декабря 1994 года, остается еще один шаг, поскольку в игру вступает так называемый коэффициент дрейфа.

 

Шаг 3. Коэффициент снижения

 

Коэффициенты дрейфа были введены в 1992 году и были частично отменены в 2006. В 2014 они продолжали использоваться. Эти коэффициенты позволяют сократить размер подлежащей налогообложению прибыли, полученной в результате продажи купленного до 1994 года жилья. Операция вычисления относительно сложна. Коэффициент снижения применяется к прибавочной стоимости, начисленной за период с даты покупки жилья до 19 января 2006 года. Доля сокращения составляет 11,12% для активов, приобретенных в 1993 – 1994, и прогрессивно повышается до 100% для собственности, купленной до 1 декабря 1986 года (см. таблицу «Коэффициент снижения»). То есть чем старее жилье, тем выше значение коэффициента снижения, и тем меньше облагаемая налогом прибыль от отчуждения имущества.

 

Коэффициент снижения

 

post-3-0-22198100-1429089136.jpg

 

Пример: Налогоплательщик купил жилье в 1976 году за два миллиона песет (12 020 евро) и продал его 31 декабря 2014 за 200 000 евро. В этом случае коэффициент актуализации примерно равен 1,3299, следовательно, стоимость покупки, принимаемая для целей налогообложения, составляет 15 984 евро (12 020 × 1,3299), а прибыль от отчуждения имущества — 184 015 евро. Так как жилье было куплено до 1994 года, вступает в силу коэффициент актуализации. Теперь нужно подсчитать количество дней, истекших за период между датами покупки и продажи (для нашего примера — 14 010 дней), а также между датой покупки и 19 января 2006 года — временной отрезок, к которому применяется коэффициент снижения. Получаем 10 742 дня. Это число умножаем на прибыль (184 015 евро), и делим результат на общее число дней, прошедших между датами покупки и продажи (14 010). Результат — 141 091 евро — прибавочная стоимость, начисленная за период между датой покупки и 19 января 2006 года, к которой применяется коэффициент снижения. Поскольку жилье было приобретено в 1976 году, коэффициент равен 100% (см. таблицу «Коэффициент снижения»). Это означает, что из общей прибыли от отчуждения имущества (184 015 евро) не облагаются налогом 141 091 евро. Следовательно, сумма, принимаемая для целей налогообложения, — 42 924 евро.

 

Коэффициенты снижения были ограничены фискальной реформой, хотя это не повлияло на НДФЛ 2014.

 

Какие ставки применяются к доходам от отчуждения имущества?

 

В целом, прибыль от отчуждения имущества, полученная в результате продажи недвижимости, облагается НДФЛ по экономичному тарифу с меньшими, по сравнению с общим тарифом, ставками. Однако в случае, когда между датами покупки и продажи прошло менее 12 месяцев, применяется общий тариф.

Link to post
Share on other sites

12. Как платить налоги за второе жилье?

 

Вмененный доход — «великое неизвестное» сферы НДФЛ, поскольку это понятие используется, когда налогоплательщик не получает прямой прибыли. Например, если человек владеет жильем, не являющимся постоянным, по налоговому законодательству, речь идет о вмененном доходе, облагаемом НДФЛ. Цель состоит в том, чтобы налог отражал экономический потенциал налогоплательщика.

 

Что такое вменение дохода от недвижимости?

 

Это установление презумпции получения прибыли, за которую собственники недвижимости, не используемой в экономических целях, должны уплачивать налог. Другими словами, владелец дома возле пляжа подвергнется вменению дохода в целях начисления НДФЛ. Но это не работает в случае с постоянным жильем.

 

Налог на вмененный доход начисляется по тем же ставкам, что и на трудовой доход.

 

Как подсчитывается вмененный доход?

 

Размер вмененного дохода эквивалентен 2% от кадастровой стоимости недвижимости. Если кадастровая стоимость была пересчитана после 1 января 1994 года — 1,1%. Допустим, налогоплательщик владеет вторым жильем, кадастровая стоимость которого была пересмотрена в 2000 году и составила 100 000 евро. В этом случае декларируемая сумма равна 1 100 евро. Это и есть вмененный доход от данной недвижимости, принимаемый для целей налогообложения.

 

А если мое жилье не имеет кадастровой стоимости?

 

В этом случае вмененный доход равен 1,1% от 50% от стоимости покупки жилья.

 

Какие налоговые ставки применяются?

 

Вмененный доход облагается налогом по общим тарифам, то есть по тем же ставкам и шкалам, что и трудовой доход.

 

Если жилье сдается в аренду, происходит ли вменение дохода?

 

Нет, ведь в этом случае собственник вносит в декларацию доход от сдачи жилья в наем.

 

Что происходит, если в течение одного года жилье и пустовало, и сдавалось в аренду?

 

В такой ситуации необходимо пропорциональное распределение. Иначе говоря, вменяемый доход будет начислен по количеству дней, когда жилье пустовало. Например, дом с пересмотренной в 1995 году кадастровой стоимостью, равной 90 000 евро, не использовался в течение трех месяцев. Собственник должен вычислить 1,1% от кадастровой стоимости (990 евро), а затем рассчитать вмененный доход пропорционально количеству дней, когда дом пустовал (990 × 91/365). Итог — 246,8 евро.

 

Link to post
Share on other sites

13. Как происходит налоговая компенсация убытков?

 

Налогоплательщик, получивший как доходы, так и убытки от отчуждения имущества, может компенсировать вторые посредством первых, сократив таким образом налогооблагаемую сумму. Компенсацию можно отложить на последующие налоговые периоды. Тем не менее, есть ряд критериев для реализации этой возможности. В программе PADRE для компенсаций предназначена ячейка 396 и последующие.

 

Могу ли я компенсировать убытки?

 

Да, но не полностью. Условно говоря, есть две части доходов налогоплательщика:

  • накопительная, включающая себя прибыль от капитала, доходы и убытки от отчуждения имущества (продажа недвижимости, акций, участие в капиталах и пр.), полученные за период менее одного года;
  • общая налоговая база, в которую входят все остальные доходы.

Эти две части облагаются налогом на разных условиях и не могут напрямую компенсировать друг друга.

 

Общая прибыль

 

Убытки от экономической деятельности могут компенсироваться трудовыми доходами или прибылью от недвижимого имущества (аренды). Если их недостаточно (результат все еще отрицательный), для компенсации можно использовать общие доходы. Для этого заполняют ячейку 268 и последующие.

 

Потери от продажи имущества за период менее одного года (недвижимость или акции) компенсируют друг друга. Если в результате получилось отрицательное сальдо, оно может быть компенсировано трудовыми доходами, прибылью от недвижимости или экономической деятельности, но размер компенсации не может превышать 10% от суммы этих доходов. Непогашенный остаток компенсируется в течение следующих четырех лет с учетом того же лимита.

 

Накопительная часть доходов

 

Отрицательные доходы от капитала (проценты, страховки, боны…) компенсируется только между собой. В программе PADRE для них предназначены ячейки 311 и последующие. Убытки компенсируются прибылью того же характера в течение следующих четырех лет. 

 

Совместное налогообложение

 

При подаче совместной декларации доходы одного супруга могут компенсировать убытки другого на тех же условиях, что и при индивидуальном декларировании. Если каждый супруг подает индивидуальную декларацию, компенсирование невозможно. 

 

Примеры

  • Я понес убытки за два года инвестиций на бирже, но получил прибыль от продажи дома, который купил пять лет назад. Да, компенсация возможна.
  • Я потерял деньги за 10 месяцев инвестиций на бирже, но получил прибыль от продажи дома, который купил пять лет назад. Нет, компенсация невозможна.
  • Я потерпел убытки, продав дом, купленный более года назад. Нет вариантов для компенсации, только если в следующие четыре года вы получите прибыль от отчуждения имущества, приобретённого более года назад. 
  • Я потерял деньги, торгуя на бирже в течение менее чем одного года. На сумму этих убытков я в течение последующих четырех лет могу сократить размер моих облагаемых налогом трудовых доходов, но не более чем на 10%.

 

Link to post
Share on other sites

14. Какие доходы не облагаются НДФЛ?

 

Не все доходы, получаемые налогоплательщиком, подлежат налогообложению; правила, установленные Министерством финансов, зависят не только от типов прибыли (пенсии, страховые выплаты, пособия), но и от других условий.

 

Увольнения и безработица

 

Выходные пособия освобождаются от налогообложения (в рамках установленных лимитов см. пункт 7 FAQ). Страховка от безработицы облагается налогом, за исключением случая, когда она выплачивается за один раз.

 

Компенсации и страховки

 

Возмещения по договору страхования гражданской ответственности не подлежат налогообложению, если они присуждены решением суда. Присужденные во внесудебном порядке компенсации, выплаченные страховыми компаниями, освобождаются от налогообложения, если их размер не превышает установленных лимитов. Компенсация за вред, причиненный несчастным случаем, по договору страхования, заключенному самим налогоплательщиком, не облагаются налогом, если упомянутая страховка не предполагает доходов, и сумма выплат не превышает установленных законом пределов. Страхование на случай болезни не освобождается от налогообложения. Выплаты по договору медицинского страхования или страхования жилья не подлежат налогообложению (более подробно см. пункт 18 FAQ).

 

Помощь семьям 

 

Не облагаются налогом (если сумма не превышает 15 000 евро) следующие выплаты:

  • пособия на детей на иждивении,
  • пособия по рождению или усыновлению (см. пункт 1 FAQ)
  • пособия сиротству (для лиц младше 22 лет),
  • пособия по постоянной нетрудоспособности или тяжелой инвалидности,
  • помощь на оплату пребывания в дневном стационаре для людей старше 65 лет.

Пенсии

 

Остальные социальные выплаты (например, пенсии по старости, пособия по беременности и родам) облагаются налогом как трудовые доходы (см. пункт 7 FAQ).

 

Развод

 

Алименты на детей, присужденные по решению суда в ходе бракоразводного процесса, не подлежат налогообложению. С алиментов на супруга налог уплачивается. 

 

Премии и выигрыши

 

Облагаются налогом. Для выигрышей в официальные лотереи (государственные, региональные, ONCE или Красного креста) существует особый режим налогообложения, принятый в 2013 году. Другие премии, выигрыши в лотереи или бинго, призы за конкурсы подлежат налогообложению на тех же условиях, что и доходы от имущества.

 

Жилье

 

Доходы, полученные вследствие передачи имущества в счёт уплаты долга, освобождены от налогообложения, в соответствии с некоторыми критериями.

Link to post
Share on other sites

15. Я плачу ипотеку: какие налоговые преимущества остаются в силе?

 

Вычет за покупку постоянного жилья, до 2013 являвшийся настоящей «жемчужиной» декларации о доходах, и сейчас остается одним из самых значимых фискальных преимуществ, как по количеству получателей, так и по своим размерам. Налогоплательщики, купившие постоянное жилье в 2013 и 2014 году, уже не имеют права на вычет из суммы декларации, но те, кто успел приобрести недвижимость до 1 января 2013, все еще могут в полной мере воспользоваться этой возможностью.

 

Налоговая реформа, вступившая в силу в этом году, пролонгировала срок переходных мер, установленный в 2013, когда был отменен вычет за покупку постоянного жилья, до сих пор действующий ретроспективно. Таким образом, если налогоплательщик купил квартиру до конца 2012 года, он может сократить сумму в декларации о доходах на 15%, максимально — на 9 040 евро в год. То есть, сколько бы вы не заплатили за покупку дома или ипотеку, максимальный размер фискальной скидки — 1 356 евро. Ячейки декларации, предназначенные для вычета за инвестиции в постоянное жилье, — 547 и 548, для государственных и региональных льгот.

 

Вычет перестает действовать для жилья, купленного в 2013 году

 

В 2013 году был полностью упразднен вычет, который применялся к сумме вклада, предназначенного для покупки жилья (cuenta ahorro vivienda). Хотя те, кто открыл такой счет раньше, например, в 2012 году, и не успевает потратить накопленные средства на покупку жилья в течение последующих четырех лет, сохраняет обязательство возврата вычтенной суммы вместе с процентами на сумму неплатежа.

 

Вычеты за постоянное жилье, в настоящее время работающие только для контрактов, заключенных до 2013 года, применяются к платежам по ипотеке, платежам застройщику или учредителю, а также затратам на ремонт или расширение жилой площади. В последнем случае действуют некоторые ограничения: к расходам на ремонтные работы, начатым до 2013 года, может быть применен вычет до 15%, если они завершатся до 1 января 2017 года. Казначейство признает не все типы ремонтных работ, а только те, которые направлены на повышение энергетической эффективности дома (установка солнечных батарей, изоляция окон и пр.), замену деталей системы электро-, водо- и газоснабжения. Также принимаются в расчет работы по адаптации жилья к нуждам инвалидов, и в этом случае размер вычета повышается до 20% сверх максимальной базы 9 040 евро в год.

 

Совместная или индивидуальная декларация?

 

Еще один момент, который нужно иметь в виду, реализуя право на получение вычета на покупку жилья, — совместную или индивидуальную декларацию нужно подавать. В совместной декларации лимит вычета равен 9 040 евро, то есть максимум — 1 356 евро на семейную единицу. Если супруги подают индивидуальные декларации, каждый из них может воспользоваться правом на вычет 15% от половины уплаченной суммы в год.

 

Link to post
Share on other sites

16. Я вышел на пенсию. Что мне делать с пенсионным планом?

 

Классифицирование пособий, выплачиваемых по пенсионным планам (источник DGSFP)

 

Выплаты по договору на пенсионный план в целях налогообложения приравниваются к трудовым доходам. Иначе говоря, вы как будто продолжаете получать заработную плату (денежное довольствие, ячейка 1 декларации). Это означает, что данный доход включается в общую налоговую базу для начисления НДФЛ, и к нему применяется маржинальная ставка налога, являющаяся прогрессивной: чем больше прибыль, тем большую долю заработной платы (или пенсии) забирает государство в виде налога. Если пенсионный план предполагает большие выплаты, пенсионеру придется уплачивать налог так, как будто он имеет высокий доход.

 

Работникам, которые выйдут на пенсию и активируют свой пенсионный план в 2015 году, довольно сильно повезло, поскольку фискальная реформа предоставила им возможность сэкономить: маржинальные ставки, использующиеся для начисления налогов на доходы, снизились на всех уровнях, особенно на высших.

 

Так, нижний предел налоговой ставки НДФЛ сейчас равен 20% (для налогооблагаемой базы от 0 до 12 450 евро), а высший — 47% (для доходов более 60 000 евро). Эти маржинальные ставки значительно ниже, чем действовавшие в 2014 году: минимум — 24,7%, максимум — 52%.

 

В любом случае, перед тем как «распечатать» свой пенсионный план, следует решить, получать ли сумму в виде капитала или в виде ренты. Необходимо иметь в виду, что, получив всю сумму единовременно, вы увеличите свой годовой доход, на который будет начислен налог по соответствующей маржинальной ставке.

Например, пенсионер, налоговая база которого составляет 30 000 евро в год (главным образом за счет государственной пенсии по старости), «распечатывает» свой пенсионный план, где за последние пять лет накопилось 20 000 евро. В итоге его годовой доход становится равным 50 000 евро, и здесь вступает в силу налоговая ставка в 39%, а если бы он получал деньги с пенсионного плана постепенно, то уплатил бы только 31%.

 

 

Само по себе использование средств с пенсионного плана не предполагает переход на высокие маржинальные ставки НДФЛ. Для оптимизации налоговой нагрузки управляющие пенсионными планами компании предлагают возможность снять часть накоплений в форме капитала (единовременно), а другую часть получать в виде пожизненной ренты.

 

Внимание: взносы до 2007 года

 

Еще одно изменение, приведенное в действие фискальной реформой, касается взносов, сделанных до 2007 года. Раньше, когда получатель снимал накопленную до 2007 года сумму в форме капитала, он получал скидку 40%. Теперь же этой выгодой можно воспользоваться только в течение двух первых лет после выхода на пенсию, и поэтому налогоплательщик должен тщательнее обдумать вопрос о том, получать ли всю сумму единовременно либо в виде ренты (подробнее см. ниже).

 

Чтобы помочь вкладчикам выбрать подходящую стратегию действий в отношении пенсионного плана, специалисты разработали небольшой путеводитель для извлечения максимальной налоговой выгоды.

 

Эффективные стратегии пользования пенсионным планом

 

Выплаты по договору пенсионного плана облагаются налогом как трудовой доход (общая налоговая база), за исключением случая, когда в виде капитала снимаются деньги, внесенные до 2006 года.

 

Получаемая с пенсионного плана сумма прибавляется к остальным годовым доходам налогоплательщика (прибыль от аренды, государственные пенсии) и облагается налогом по шкале от 20% до 47% в 2015 году и от 19% до 45% — с 2016 года. 

 

В момент внесения средств на пенсионный план вы получаете вычет из НДФЛ. Поэтому при получении денег с него вы платите налоги, как за трудовой доход, откладывая таким образом налогообложение на последний момент.

 

Кроме того, если фискальная ставка во время совершения вклада выше, чем в момент получения денег обратно, вы получаете ощутимое налоговое преимущество.  Итак, нужно выяснить, когда и как лучше всего воспользоваться накоплениями пенсионного плана (в виде капитала или ренты, в смешанной или свободной форме), чтобы минимизировать налоговые издержки.

 

Есть следующие стратегии:

 

1. В равных рентах и, если вкладчик может подождать, лучше начать использовать накопления своего пенсионного плана не в 2015, а в 2016 году, когда вступят в силу более низкие налоговые ставки.

 

Например, вкладчик накопил на пенсионном плане 35 000 евро, внесенных после 2006 года. Кроме того, он получает государственную пенсию 30 000 евро в год и хочет знать, сколько он заплатит государству в каждом из двух случаев. Если и в этом, и в следующем году единственным источником его дохода будет государственная пенсия, налоговая экономия составит около 900 евро. Если в следующем году доходы увеличатся (например, прибавится прибыль от аренды), нужно будет посчитать, в каком случае можно сэкономить больше.

 

2. Начало использования средств пенсионного плана в случае длительной безработицы при подписании специального договора с Seguridad Social позволит снизить налоговую нагрузку.

 

Когда пособие по безработице перестает выплачиваться, приходит время подумать о том, чтобы использовать накопления на пенсионном плане.

Очень часто вкладчики не хотят, чтобы их пенсия от Социальной службы была урезана, потому что в течение некоторых из тех лет, которые учитываются при ее расчете, не платились взносы. Поэтому они подписывают с Seguridad Social специальный договор, позволяющий устанавливать, поддерживать и расширять право на социальные выплаты и обязывающий их совершать определенные платежи.

 

Эти платежи подлежат вычету из НДФЛ, поэтому, если вы активируете свой пенсионный план, налоговые издержки могут быть минимальными, в зависимости от снимаемой суммы, остальных ваших доходов, а также индивидуального и семейного минимума.

 

3. Получить налоговую скидку 40%, правильно выбрав время для снятия средств с пенсионного плана в виде капитала.

 

Если средства на пенсионный план были внесены до 31 декабря 2006 года, снимая их в форме капитала (единовременно), вы получаете право на налоговую скидку в 40%.                                             

 

Те, кто вышел на пенсию в 2015 году, смогут реализовать право на вычет 40% в следующие два года. Если человек завершил трудовую деятельность в период с 2009 по 2014, у него есть восемь дополнительных лет, чтобы воспользоваться этим налоговым преимуществом. Для ушедших на пенсию до 2009 года срок продлен до 31 декабря 2018 года.

 

Допустим, инвестор накопил на пенсионном плане 50 000 евро, внесенных до 2006 года. Его государственная пенсия — 35 000 в год, и он хочет знать, сколько он сможет сэкономить, воспользовавшись правом на вычет 40%. Проведя несложные подсчеты, узнаем, что в данном случае экономия составит 9 000 евро. Выгода очевидна.

 

4. Отрегулировать размер накоплений так, чтобы он не превышал суммы, не подлежащей налогообложению.

 

Заключение

 

Работники, которые достигли пенсионного возраста или оказались в обстоятельствах, вынудивших досрочно снять средства с пенсионного плана (безработица, тяжелая болезнь, выселение из постоянного жилья и пр.), могут значительно сэкономить, выбрав правильную стратегию использования накопленных таким образом средств и воспользовавшись налоговыми преимуществами.

Link to post
Share on other sites

17. Основные вопросы по пенсионному плану

 

Лимит вычета из налогооблагаемой базы НДФЛ за взносы на пенсионный план и другие дополнительные продукты социального обеспечения (например, страховки) составлял 10 000 евро в год по основным нормам и 12 500 евро в год — для лиц старше 50 лет. По новым правилам, максимальный размер вычета равен 8 000 евро для всех категорий граждан.

 

В момент подачи декларации о доходах работник должен вписать взносы на пенсионный план, сделанные за прошедший налоговый период, в ячейки 452 и последующие общей модели черновика декларации. 

 

Этот тип вычета позволят, к примеру, работнику в возрасте 50 лет с брутто-доходом 50 000 евро в год, внесшему 10 000 евро на свой пенсионный план в течение 2014 года, уплатить налог только за 10 000 евро, сократив налоговые издержки на 3 700 евро.

 

Помимо данных годовых пределов в зависимости от возраста, существуют другие лимиты вычетов, установленные властью: 30% от трудовых нетто-доходов и прибыли от экономической деятельности для лиц младше 50 лет, 50% — с 50 лет. Владелец пенсионного плана должен принять в качестве фискального лимита меньшую из двух сумм. То есть, если ему меньше 50 лет, максимальный вычет для него равен 10 000 евро в год. Для декларации о доходах следующего года налоговый лимит составит 8 000 евро без исключений.

 

Уменьшение лимита вычета больно ударит по вкладчикам. Чтобы наглядно продемонстрировать, какие последствия возымеет сокращение лимита, приведем еще одни пример:

 

Работник в возрасте менее 50 лет с трудовыми доходами 75 000 евро в год внес на пенсионный план 10 000 евро в 2014 году. Поскольку его маржинальная налоговая ставка равна 47%, подавая декларацию о доходах, он получит возврат за эти взносы в размере 4 700 евро. В 2015 году подлежащая вычету сумма составит максимум 8 000 евро, и государство вернет ему 3 760 евро (47% от 8 000).

Link to post
Share on other sites

18. Как облагаются налогом выплаты по страховке?

 

Накопительное страхование — система, позволяющая накопить деньги на старость или просто направить свои средства в долгосрочные инвестиции (минимум на пять лет). Прибыль, полученная в момент снятия денег, облагается налогом как доход от движимого капитала, так же, как и депозиты. Таким образом, если прибыль получена за период более одного года, налоговая ставка составит 21% для первых 6 000 евро, 25% — после этой цифры и 27% — после 24 000 евро. Кроме того, как и в случае с депозитами, к накопительному страхованию также применяется удержание в размере 21%, которое затем учитывается при расчете с казначейством.

 

Это то, что касается основных данных по налогообложению страховок. На деле же в каждом случае действуют особые правила, зависящие от времени заключения контракта, возраста вкладчика в момент его активации, а также способа снятия средств — в форме капитала или ренты.

 

Договоры страхования, заключенные до 31 декабря 1994 года

 

Такие договоры предполагают самые ощутимые налоговые преимущества, поскольку к прибыли, заработанной за период с даты подписания контракта до 20 января 2006 года, применяется так называемый коэффициент снижения, позволяющий сократить подлежащую налогообложению сумму. Тем не менее, эту выгоду можно использовать, только если снимаешь деньги в виде капитала, а не ренты. Данные коэффициенты будут использоваться и в отношении доходов 2015 года, но уже на гораздо менее выгодных для налогоплательщика условиях, однако для доходов 2014 года они остаются в силе. Например, если кто-то заключил страховой договор в 1994 году, он платит налог только за 85,72% своей прибыли, полученной до 19 января 2006 года. Если контракт был подписан в 1993, доля налогооблагаемого дохода сократится до 71,44%. Чем раньше был заключен договор, тем больше скидка. Договоры, заключенные в 1988 году и раньше, полностью освобождаются от налогообложения.

 

Довольно сложно подсчитать, какая ставка налогообложения применяется к каждой части дохода, в зависимости от того, была она заработана до 2006 года или после, поэтому страховая компания обязана предоставить вам данные в разрезе.

 

Сокращения для контрактов, заключенных до января 2006 года

 

Если договор заключен до 20 января 2006 года, держатель также может воспользоваться более выгодными условиями налогообложения, опять-таки только если деньги снимаются в форме капитала. Могут применяться сокращения, действовавшие до этого для доходов от движимого капитала, полученных за период более двух лет. Речь идет о сокращении до 40%. Но если сумма возвращается в форме капитала, и уже прошло более пяти лет с момента выплаты страхового взноса — а это очевидно в случае, если деньги снимаются в 2014 году, а контракт заключили в 2006 — сокращение составляет 75%.

 

Иные способы налогообложения для получения денег в форме ренты

 

Еще одно налоговое преимущество для держателей договора накопительного страхования зависит от возраста того, кто снимает деньги и активирует накопительный план в форме ренты (не единовременно).

 

Если речь идет о пожизненной ренте, страхователь в возрасте более 70 лет уплачивает налог лишь за 7% от своих ежегодных доходов. Если ему от 66 до 69 лет, налогом облагается 20% доходов, от 60 до 65 лет — 24%. Доля подлежащих налогообложению доходов тем больше, чем младше клиент. Эта система разработана для того, чтобы сконцентрировать процесс налогообложения не столько на накопленном капитале, сколько на полученной прибыли. Таким образом, страхователь, которому меньше 40 лет, заплатит налог за 40% от своих декларируемых ежегодно доходов. И эта сумма облагается налогом по ставкам для доходов от движимого капитала, то есть 21% на первые 6 000 евро.

 

Другой способ снятия денег со страхового плана — временная рента. То есть рента, выплачиваемая в течение ограниченного количества лет. Если это срок превышает 15 лет, налог начисляется на 25% от полученных за каждый год доходов. Если ренту получают на протяжении пяти лет, налогом облагается 12% от прибыли.

Link to post
Share on other sites

19. Какие подлежащие вычету расходы я могу упустить из виду?

 

Довольно широкий спектр вычетов из НДФЛ заставляет налогоплательщика еще раз внимательно оценить свои доходы и расходы перед подачей декларации, ведь существует возможность существенно сократить свои налоговые издержки. Ниже перечислены самые важные подлежащие вычету статьи расходов. Описание каждой из них включает в себя номер соответствующей ячейки в программе PADRE.

 

Постоянное жилье

 

Вычет до 15% за расходы на приобретение, строительство, ремонт и финансирование постоянного жилья с лимитом 9 040 евро на каждого налогоплательщика. Ячейки 547 и 548.

 

Только что созданные фирмы

 

Подписка на акции недавно учрежденных предприятий предполагает вычет в размере 20% от внесенной суммы. Лимит — 20%. Ячейка 549.

 

Накопительный счет фирмы

 

Вычеты до 15% от суммы, внесенной на накопительный счет фирмы. Лимит — 9 000 евро. Эта сумма в течение четырех лет может быть направлена на создание предприятия при выполнении некоторых условий (покупка основного имущества, затраты на персонал), позволяющих избежать мошенничества. Ячейки 562 и 563.

 

Пожертвования

 

До 25% может быть вычтено. Однако в расчет принимается не любая существующая ассоциация или ONG: она должна быть квалифицирована как общественно полезная. Это может быть государственное учреждение (правительство, мэрия…), университет, католическая церковь, Красный крест или ONCE (Национальная организация испанских слепых). Для приоритетных программ меценатства (борьба с гендерным насилием, Институт Сервантеса) доля вычета повышается до 30%. Покупка или затраты на сохранение исторического наследия дают право на вычет 15%. Сумма вычета за данную статью расходов не может превышать 10% от налогооблагаемой базы. Ячейки 550 – 553.

 

Аренда

 

Квартиросъемщик может воспользоваться правом на вычет, если его доход не превышает 24 107 евро. Также подлежат вычету расходы, вмененные арендатору, например, налог на недвижимость (IBI) или платы в сообщество жильцов (комунидад). Арендодателю также положены некоторые вычеты (см. раздел «Аренда жилья: какие налоговые преимущества есть у домовладельца и квартиросъемщика»). Ячейки 564 и 565.

 

Семья и дети

Вычет за материнство и изменение размера необлагаемого минимума — главные налоговые преимущества для семей. Кроме того, многие автономии устанавливают свои собственные вычеты за рождение ребенка (см. раздел «На какие налоговые льготы я могу рассчитывать при рождении ребенка»).

 

Пенсионные планы

 

Взносы на пенсионные планы дают право на сокращение налогооблагаемой базы (см. раздел «Я вышел на пенсию. Что мне делать с пенсионным планом»). Ячейки 496 – 498.

 

Взносы для инвалидов

 

Если члены семьи вкладывают средства в пенсионный план или защищенное имущество в пользу человека, имеющего инвалидность, они могут воспользоваться правом на сокращение налоговой базы. Лимит — 10 000 евро на одного налогоплательщика и 24 250 евро на выгодоприобретателя. Ячейки 499 – 502.

 

Компенсационные выплаты после развода

 

Налогооблагаемая база может быть сокращена за счет компенсационных выплат или алиментов, присужденных одному из супругов после развода. Алименты на детей не дают права на сокращение. Ячейки 475.

 

Акции иностранных предприятий

 

Дивиденды, полученные за границей, подлежат двойному налогообложению: в стране, где их выплатили, и в Испании. Для компенсации этих убытков существует ячейка декларации (после указания доходов и подлежащих вычету расходов от этой инвестиции) «Вычет за двойное международное налогообложение». Процесс подсчета точной суммы достаточно сложен и осуществляется автоматически программой PADRE. В любом случае, если общий размер полученных налогоплательщиком дивидендов не превышает 1 500 евро, нет необходимости заполнять эти поля, поскольку в Испании такая сумма налогом не облагается. Ячейка 583.

 

Трудовые доходы

 

Налогоплательщики, чья налоговая база превышает 12 000 евро, могут реализовать право на вычеты с трудовых доходов или прибыли от экономической деятельности. Если налогооблагаемая база менее 8 000 евро, вычет составит 400 евро. При размере базы от 8 000 до 12 000 евро, расчет производится следующим образом: 400 евро минус результат, полученный при умножении на 0,1 разницы между налогооблагаемой базой и 8 000 евро. Ячейка 584.

 

Региональные вычеты

 

Автономные сообщества ввели собственные вычеты в следующих категориях: Младшие родственники, Усыновление, Многодетная семья, Неполная семья, Материнство, Отцовство, Нетрудоспособность, Проживание со старшими родственниками, Возраст более 65 или 75 лет, Вдовство, Зависимый труд, Патронатное воспитание, Безработица, Занятость в сфере домашнего персонала, Неоплачиваемая работа на дому, Расходы на образование, Юридическая защита трудящихся, Индивидуальное страхование здоровья, Детский сад, Инвестиции в жилье, Помощь на социальное жилье, Аренда жилья, Содействие индивидуальной занятости, Пожертвования, Смена места жительства, Ведение лесного хозяйства, Сельскохозяйственные земли, Инвестиции в энергию и воду, Инвестиции в новые организации, Инвестиции в новые технологии. 

Link to post
Share on other sites

20. Что делать, если у меня были ошибки в предыдущих декларациях?

 

Несообщение о смене фискального адреса, подтверждение черновика с ошибочными или неполными данными или несвоевременная подача декларации — все это нарушения, которые караются санкциями со стороны Министерства финансов. Размер штрафов за каждое из них — 100, 150 и 200 евро соответственно.

Нужно иметь в виду, что черновики деклараций, разрабатываемые Налоговым управлением с учетом имеющихся у него данных, не всегда правильны. Поэтому в обязанности налогоплательщика входит проверка, корректировка и добавление информации в случае необходимости, прежде чем декларация будет окончательно подтверждена. Часто нужно просто обновить свой гражданский статус или отразить в декларации факт появления детей.

 

Иногда некоторые данные упускаются из виду по недосмотру, но это также может произойти из-за небрежности со стороны налогоплательщика. Министерство финансов учитывает этот фактор при начислении штрафа.

 

Самые распространенные формы обмана, к которым прибегают налогоплательщики, — фальсификация или сокрытие данных, таких, как наличие второго источника доходов, а также необоснованное использование прав на вычеты и преимущества для получения не причитающегося им возврата или сокращения суммы выплат в казну.

 

Если Министерство финансов выявит неточности, налогоплательщику придется выплатить не только ту сумму, которую он действительно должен, но и штраф в размере от 50 до 150% от суммы долга государству. Правонарушения, явившиеся следствием ошибки, обычно относят к мелким.

 

Генеральное налоговое законодательство подробно описывает виды правонарушений и применяемых к ним санкций. Правонарушение считается мелким, если основанием для санкций послужила сумма, не превышающая 3 000 евро, либо если при большей сумме не было выявлено сокрытие. Штраф — 50% от размера неуплаченных налогов. Например, если налогоплательщик не уплатил долг в 1 000 евро в установленные сроки, штраф составит 500 евро, и в итоге ему придется отдать 1 500 евро государству.

 

Правонарушение перестает считаться легким, если были использованы фальшивые счета, квитанции или иные документы. Тяжким нарушение считается тогда, когда речь идет о сумме более 3 000 евро, более 10% от которой является предметом сокрытия данных. В этом случае применяются санкции в диапазоне 50 – 100 % от суммы долга.

 

Мошенничество, например, ведение двойной бухгалтерии, расценивается как особо тяжкое налоговое преступление. Размер штрафов при этом составляет от 100 до 150%.

 

Как подать дополнительную декларацию?

 

Ошибки и упущения в уже представленной декларации, послужившие причиной меньших, чем полагается, выплат или больших возвратов, должны быть исправлены посредством дополнительной декларации.

 

Также с ее помощью могут быть отрегулированы вопросы потери права на сокращения или льготы, примененные в предыдущей декларации.

Отдельно стоит рассмотреть вопрос о трудовых доходах, не выплаченных работнику в надлежащий срок по не зависящим от него обстоятельствам. Эта проблема также регулируется с помощью дополнительной декларации.

 

Для составления дополнительной декларации необходима копия декларации или черновика за налоговый период, к которому относятся вмененные доходы.

 

Последовательность действий:

1. Ввести в программе все данные декларации или черновика, представленных ранее, и новые вмененные доходы.

2. Отметить соответствующие ячейки: 120, 121, 122, 123 и 124 и вписать сумму, выплаченную ранее, или размер полученного возврата.

3. Подтвердить данные.

4. Нужно учитывать сроки подачи дополнительных деклараций, составляемых при получении трудовых доходов, которые не были выплачены из-за просрочек (долгов по заработной плате). 

5. Дополнительная декларация представляется, когда, по независящим от налогоплательщика обстоятельствам, трудовой доход выплачивается ему в налоговый период, отличный от установленного. Указанная сумма должна была быть выплачена в указанный период, но на практике часто возникает необходимость в дополнительной декларации.

 

Дополнительная декларация не предполагает санкций или процентов за просрочку. Срок ее подачи — с даты, когда были получены долги по трудовому доходу, до конца ближайшего периода представления деклараций НДФЛ.

Link to post
Share on other sites
  • 7 months later...

Прочел наш форум, и немного испанские сайты по поводу IRPF.

 

В теории цифры, как цифры. Но если взять калькулятор....

 

Вот тот калькулятор, что обнаружил Алексей. Вбиваем доход 13000. Для разных провинций разный результат, что необычно :rolleyes2:

 

По всей видимости, у разных  провинций есть разные льготы, и налоги слегка . Хотя в законе вроде как все едино.

 

Так вот налог с 13000  в Валенсии получается = 436 Евро.

При доходе 14000 налог =878 Евро  нелинейно растет))

При доходе 15000 налог = 1321 Уевро

 

Т.е эмпирически приходим, что где-то 11200 не облагается, а все что сверху идет с налогом 24.75 ну ...приблизительно

 

Можно взять круглую цифру 50.000, налог выходит =11827

________

 

ПС Меня больше интересуют ставки от прироста капитала (дивиденты, проценты по вкладам и облигациям, фонды). Может и там не так просто :shok:

Link to post
Share on other sites

@Andrey_2001, любой доход облагается по ставками IRPF, к сожалению. От одного "хестора" слышал, что мол если компания заплатила налог на доход, то с дивидендов мол не нужно платить - но это не правда.

 

Что касается автономий и разниц в налоге - пожалуйста очень хорошая ссылка.

 

Вот еще какая интересная табличка обнаружилась! Разные минимальные и максимальные ставки

 

post-1-0-77017500-1448043017.jpg

Link to post
Share on other sites

@Andrey_2001, любой доход облагается по ставками IRPF, к сожалению. От одного "хестора" слышал, что мол если компания заплатила налог на доход, то с дивидендов мол не нужно платить - но это не правда.

Вы правы. Конечно с дивидентов надо платить. Да уж, получается двойной налог. Но ставки у трудового дохода, и "депозитно-дивидентного" разные. Как писала Olga, и как я понял, у них даже счета в декларации разные.

Но если вернуться к калькулятору , возьмем доход 13000 евро или даже 25000 (даже если считать 20 %) во втором случае налог больше 5 тыс должен быть

А имеем по калькулятору меньше. Может калькулятор китайский :)

post-258-0-61955700-1448044569_thumb.jpg

post-258-0-31779000-1448044586_thumb.jpg

Link to post
Share on other sites
Как писала Olga, и как я понял, у них даже счета в декларации разные.

Я о таком не слышал. То, что счета разные в декларации разные - это само собой - разделение по типу дохода, но ведь ставка при этом совсем не факт, что отличается...

Link to post
Share on other sites
где-то 11200 не облагается

Как я поняла, да, сумма 11200 не облагается налогом (хотя вот почему если я одна работаю, не облагается только 11200, а не 22000... риторический вопрос). Все что выше - смотрится разница от дохода до 11200, и к этой разнице применяется шкала налогообложения: т.е. доход-11200=Х, по табличке ставки смотрит куда относится этот Х.

 

 

Но ставки у трудового дохода, и "депозитно-дивидентного" разные.

по FAQ - разные в зависимости от ряда условий.

Link to post
Share on other sites
  • Olga featured this topic

Присоединяйтесь к обсуждению

Вы можете написать сейчас и зарегистрироваться позже. Если у вас есть аккаунт, авторизуйтесь, чтобы опубликовать от имени своего аккаунта.
Примечание: Ваш пост будет проверен модератором, прежде чем станет видимым.

Гость
Ответить в эту тему...

×   Вставлено с форматированием.   Вставить как обычный текст

  Разрешено использовать не более 75 эмодзи.

×   Ваша ссылка была автоматически встроена.   Отображать как обычную ссылку

×   Ваш предыдущий контент был восстановлен.   Очистить редактор

×   Вы не можете вставлять изображения напрямую. Загружайте или вставляйте изображения по ссылке.

  • Последние посетители   0 пользователей онлайн

    Ни одного зарегистрированного пользователя не просматривает данную страницу

  • Похожий контент

    • От Владимир.И
      Столкнувшись с серьезным кризисом, вызванным коронавирусом, мадридские бизнесмены требуют правительство Испании снизить общий процент налога на добавленную стоимость (НДС) с нынешних 21% до 19%, а также скорректировать туристический налог с 10% до 7%, по примеру других европейских стран.

      Президент Мадридского бизнес-форума Иларио Альфаро указал, что они согласны с временным снижением НДС до 31 июня 2021 года.

      О снижении НДС просят не только бизнесмены, но и архитекторы. Вторые просят вычитать из НДС сумму вложенную в ремонтные работы.
       
      Похожие темы: 
      Даже если вы сдаете в аренду свою недвижимость на время своего отпуска, вы имеете право претендовать на вычет из налога суммы на обустройство собственного жилья Народная партия предлагает сверхнизкий НДС для всех видов туристической деятельности НДС, подоходный налог или экологический налог: вот такое вот повышение налогов от правления Педро Санчеса
    • От Владимир.И
      По мнению суда в Гипускоа, туристическая аренда обычного жилья на короткие периоды времени, не запрещает претендовать на вычет из налога суммы на обустройство жилья. 

      Недвижимость будет считаться обычной, если вы постоянно проживаете в этом доме или апартаментах. При этом владельцы имеют право временно отсутствовать, например, в случае отпуска, выходных или командировок.

      Даже если владельцы временно сдают свою недвижимость в аренду туристам, они имеют право получить компенсацию за траты на обустройство собственности. 

      Для этого им нужно предоставить свидетельство регистрации прописки по месту жительства (в вышеупомянутом доме или апартаментах), подтверждение отсутствия другой недвижимости и подтверждения соседей о постоянном проживании владельцев по месту прописки (изначально соседи должны быть в курсе временных жильцов на время отпуска владельцев). 
       
      Похожие темы: 
      Узнайте о всех автономных налоговых вычетах Как применять вычеты на сумму коммунальных услуг и командировочных расходов предпринимателю НДС, подоходный налог или экологический налог: вот такое вот повышение налогов от правления Педро Санчеса
    • От Владимир.И
      Министерство финансов и иностранных дел сообщило в этот понедельник, что на этой неделе начинается период добровольной оплаты определенных налогов муниципалитетами Пальмы, Манакора и Маррачи.

      В частности в Пальме нужно оплатить налог на недвижимость, налог на экономическую деятельность и сбор за въезд транспортных средств на тротуар и дороги общего пользования для эксклюзивной парковки, сбор за парковку, погрузку или разгрузку любого вида товаров.

      Число налогоплательщиков составляет 156 092 человека, а налога начислено на 131,3 миллиона евро, что соответствует в общей сложности 332 659 квитанциям, из которых 60% зарегистрированы или привязаны к специальной платежной системе.

      В Манакоре нужно платить налог на недвижимость, налог на хозяйственную деятельность, налог на механические тяговые транспортные средства, налог на роскошь (охотничьи угодья) и муниципальные налоги (канализация, сбор и утилизация отходов, въезд автомобилей через тротуары, на дороги общего пользования для эксклюзивной парковки).

      Число налогоплательщиков составляет 35 790 человек, а налога начислено на 22,9 миллиона евро, что соответствует 118 401 квитанциям (из которых 46% зарегистрированы или привязаны к системе платежей).

      В Маррачи налог на недвижимость, налог на экономическую деятельность, налог на механические тяговые транспортные средства и муниципальные налоги (частное использование или использование общественного достояния для въезда транспортных средств через тротуары и дороги общего пользования для парковки, а также погрузка и разгрузка товаров любого типа, сбор, транспортировка, передача и утилизация городских или муниципальных отходов, услуги кладбищенских и похоронных служб).

      Число налогоплательщиков составляет 30 191 человек, а налога начислено на 16,4 миллиона евро, что соответствует 88 603 квитанциям, из которых 45% зарегистрированы или привязаны к платежной системе.

      Период добровольной оплаты этих налогов заканчивается 14 ноября в Пальме и 1 декабря в муниципалитетах Манакор и Маррачи.

      Получить консультацию или квитанцию об оплате можно на веб-портале ATIB (www.atib.es), введя DNI и код налогоплательщика.

      По истечении добровольного периода оплаты налогов начнется исполнительный период, в этом случае возможна соответствующая надбавка или пеня из-за возникающих расходов.
       
      Похожие темы: 
      Архитекторы просят правительство снизить НДС и земельный налог IBI Народная партия предлагает сверхнизкий НДС для всех видов туристической деятельности НДС, подоходный налог или экологический налог: вот такое вот повышение налогов от правления Педро Санчеса
    • От Владимир.И
      В соответствии с Конституцией правительство имеет право наложить вето на рассмотрение законодательных проектов, если считает, что такие проекты могут изменить бюджет в связи с увеличением расходов или уменьшением доходов. 

      Речь идет о законопроекте об отмене налога на наследство и дарственную по всей Испании. По подсчетам государства, в случае принятия этого законопроекта государственный бюджет понесет потери в размере около 2,573 миллиарда евро.

      Казначейство считает, что отмена налога должна рассматриваться в рамках глобальной реформы системы финансирования, и что компенсация сообществам, предусмотренная в реформе, которую предложили Vox, составит около 2,573 миллиарда евро.

      В свою очередь, партия Vox обосновала необходимость такого законопроекта, учитывая резкое увеличение числа смертей, зарегистрированных в Испании в результате пандемии. Само же правительство не спешит давать подробных комментариев на эту тему.
       
      Похожие темы: 
      Архитекторы просят правительство снизить НДС и земельный налог IBI Народная партия предлагает сверхнизкий НДС для всех видов туристической деятельности НДС, подоходный налог или экологический налог: вот такое вот повышение налогов от правления Педро Санчеса
    • От Владимир.И
      По заявлению Invertia, в настоящее время наблюдается увеличение количества ремонтов в Испании. В связи с этим Коллегия архитекторов просит правительство Педро Санчеса вычесть вложения в ремонт из НДС и земельного налога. 

      Эти требования необходимы не только для архитекторов, но и для граждан, поскольку 75% из 25,5 миллионов испанских домов были построены до 1979 года. А это значит в ближайшее время большему количеству домов потребуются ремонтные работы. 

      По прогнозам, к 2050 году придется отремонтировать не менее 10 миллионов домов.

      В этом смысле следует отметить, что европейские фонды восстановления экономики будут отдавать приоритет тем проектам, которые повышают конкурентоспособность стран ЕС.

      А пока от ЕС не поступает финансирования, Высший совет архитекторов Испании требует у государства содействия по восстановлению домов.
       
      Похожие темы: 
      Народная партия предлагает сверхнизкий НДС для всех видов туристической деятельности НДС, подоходный налог или экологический налог: вот такое вот повышение налогов от правления Педро Санчеса Мадрид снизит местные налоги для смягчения последствий кризиса для бизнеса

×
×
  • Создать...