Поиск сообщества

Испанская налоговая система является современной и конкурентоспособной, о чем свидетельствует налоговая нагрузка четыре пункта ниже чем в соседних странах, а также ограниченное число действующих налогов. Испанское Государственной налоговое агентство зарекомендовало себя через свое технологическое лидерство. Это один из самых модернизированных европейских налоговых органов, который одним из первых предложил электронные государственные услуги, такие как онлайн-сервисы, для получения налоговых сертификатов и подачи налоговых деклараций онлайн. Испанская налоговая система состоит из трех видов налогов: 
 Impuestos (налоги); Tasas (пошлины и сборы)
; Contribuciones Especiales (специальные сборы); Tasas и contribuciones Especiales собираются в обмен на общественные услуги, предоставляемые органами власти или в виде любого вида пособий в результате общественной
работы или услуг. В Испании налоги взимаются центральным правительством, автономными сообществами (региональная власть) и местными органами власти. Эта глава концентрируется на налогах, взимаемых центральным правительством, включая налоги собираемые региональными и местными органами власти. Однако, учитывая их значение, делается ссылка на специальные режимы, применимые на Канарских островах, в Стране Басков и Наварре. Налоги Центрального правительства Основными прямыми и косвенными налогами в Испании являются:
 НДС - в основном по ставке 21%, реже 8% (например, на общественное питание, туристические услуги), есть и более пониженные ставки.
 Налог на переход собственности (продажа недвижимости со вторых рук) - 10% (в некоторых регионах 8%).
 Налог на юридические задокументированные акты (например, ипотека или учреждение предприятия) - 1,5%.
 Подоходный федеральный и автономный налог по прогрессивной ставке - от 24,5 до 50%.
 Налог с физических лиц на недвижимое имущество - до 2% от кадастровой стоимости жилья в год.
 Налог с частных лиц на транспортные средства - 90-150 евро в год за средний автомобиль. Налог с прибыли предприятий - 30%, вот-вот обещают снизить до 25%.
 Налог за вид деятельности с предприятий - отсутствует. Налог на недвижимое имущество оффшорных компаний - 5% в год.
 Подоходный налог с физических лиц-нерезидентов за доход, полученный в Испании - 24% Удержание с нерезидентов в счет подоходного налога при продаже недвижимости - 3% от суммы купчей.
 Удержание с нерезидентов с доходов по банковским процентам - 25%, по доходам от продажи акций и инвестиционных фондов - 35% (возможно избежать, предоставив специальные документы). Примечание: Налог ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales), взымаемый при перепродаже недвижимости между частными лицами был увеличен до 10%. Плательщиком данного налога является покупатель. 
При покупке новостройки у девелопера оплате подлежит НДС (IVA) - 10%.
 В случае приобретения незастроенного земельного участка НДС (IVA) составит 18%. Региональные налоги и особенности регионов Автономные территории Испании имеют различные права в сфере налогового регулирования. Наварра и Страна Басков обладают большей автономией, чем остальные, в области налогообложения. Правительствам этих территорий дано право самостоятельно вводить различные виды региональных и местных налогов. Так, на региональном уровне взимается налог на игорный бизнес (с казино, других игровых заведений), налоги на водопровод и систему водоснабжения и канализации. Также самостоятельно эти регионы собирают и федеральные налоги, отчисляя законодательно установленный процент от них в федеральный бюджет. Далее идет группа регионов, включая Каталонию, имеющих полномочия лишь регулировать налоговые ставки. А третья группа регионов (например, Андалусия) вообще не имеет права проводить самостоятельную налоговую политику. Они строго следуют установленным федеральным законам в области налогообложения. Основным муниципальным налогом является налог на экономическую деятельность, схожий с российским единым налогом на вмененный доход. Налог на экономическую деятельность исчисляется с учетом ряда условий: вида деятельности, метража занимаемого предпринимателем помещения, места расположения предприятия, величины энергопотребления и т. п. Муниципальные образования также собирают налог на автотранспорт (100-150 евро в год), налог на возрастающую стоимость земельных участков, налог на строительство зданий общественной значимости, налог на вывоз мусора и др. Следует указать, что введение дополнительных муниципальных налогов возможно только с разрешения вышестоящих органов управления -правительств автономных территорий, имеющих на это право. Особый налоговый режим на Канарских островах Для Канарских островов испанская конституция и налоговое законодательство закрепляют особый экономический и налоговый режим. Эта территория является свободной экономической зоной (СЭЗ), созданной с целью стимулировать экономическую деятельность на Канарских островах. СЭЗ позволяет компаниям, зарегистрированным в регионе, компенсировать трудности, возникающие в результате географической удаленности от европейских рынков. Налоговые льготы резидентам СЭЗ предоставляются по налогу на доходы корпораций и налогу на передачу имущества. В 2006 году Европейская комиссия разрешила Испании продлить действие особого налогового режима до конца 2019 года, после чего снова рассмотрит вопрос о целесообразности существова¬ния этой СЭЗ на территории Евросоюза. В пределах Канарской специальной экономической зоны компания может заниматься только деятельностью, под¬падающей под льготные категории производства, согласно перечню, утвержденному правительством Испании. Специальная экономическая зона охватывает только горную часть Канарских островов. Но это ограничение не касается предприятий сферы услуг, которые могут пользоваться льготным режимом в любой точке архипелага. По общему правилу льготным режимом пользуется только вновь созданное предприятие, зарегистрированное в специальной зоне, с фактическим адресом субъекта предпринимательства в географических пределах специальной налоговой зоны Канарских островов. Причем как минимум один из руководителей компании должен постоянно проживать на Канарских островах. Минимальный размер инвестиции - 100 тыс. евро (для районов La Palma, La Gomera, El Hierro, Fuerteventura и Lanzarote - 50 тыс. евро). Инвестиции должны быть освоены в течение двух лет после регистрации предприятия. В течение шести месяцев после регистрации компания должна создать пять рабочих мест на Канарских островах (в районах La Palma, La Gomera, El Hierro, Fuerteventura и Lanzarote - no три рабочих места). При этом такое количество рабочих мест в среднем должно быть обеспечено на протяжении всего периода деятельности предприятия. Доходы компаний, зарегистрированных в специальной налоговой зоне Канарских островов (и отвечающих вышеуказанным требованиям), облагаются налогом на доходы корпораций по сниженной налоговой ставке (4%), а имущество (основные средства), приобретаемое такими организациями для осуществления хозяйственной деятельности, не облагается соответствующим налогом. Дополнительные налоговые льготы предоставляются также в зависимости от количества работающих, вида коммерческой деятельности и прибыльности предприятия. Они выражаются в скидках от суммы начисленного налога. Двойное налогообложение
 У Испании заключен договор об исключении двойного налогообложения: Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария, Венгрия, Великобритания, Германия, Голландия, Дания, Ирландия, Италия, Индия, Канада, Китай, Корея, Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Россия. Примеры налогов Налоги в Испании нельзя назвать низкими, но, что приятно, на расходы можно списать практически что угодно, вплоть до бензина и походов в ресторан. В Испании вас ждут следующие налоги: от 30 процентов на прибыль (раз в год), 18 процентов НДС, 8 процентов на недвижимость. Налог на прибыль - 30 процентов. НДС и акцизный сбор: базовый уровень 18 процентов, на Канарских островах 5 процентов. До 7 процентов и даже до 4 процентов снижены налоги за услуги развлечений, отели и рестораны, производство спортивных товаров, продуктов питания, эко-продуктов, бытовых товаров, книг и на агропромышленных предприятиях. Налог на наследство и дарение: облагается наследование или подарок стоимостью более 8 000 евро, при этом не важно, резидент вы Испании или нет. Базовый уровень налога 7,65 процентов, за имущество стоимостью более 815 000 евро платится до 34 процентов. Несовершеннолетние платят до 5 процентов. Налог на автотранспорт (impuesto sobre vehículos de motor): обычно платится с сентября по ноябрь каждого года, зависит возраста и мощности автомобиля и составляет с обычного автомобиля примерно 60 евро в год. Социальные отчисления: зависят от категории профессий и составляют для работников 6,4 процента и для работодателей 30,6 процента. Предприниматели облагаются налогом на эффективную доходность. Термины, встречающиеся в испанском налоговом праве: Organismo - Государственный Орган Ident. Valor - Идентификатор стоимости Ref. lista - Ссылка в списке Concepto tributario - Концепция налогообложения Zona - Зона Num. Recibo - Номер чека D.N.I. o C.I.F. - Документ удостоверяющий личность N.I.E - Идентификационный номер налогоплательщика Objeto Tributario - Предмет налогообложения Periodo - Период Año / año fiscal - Год / финансовый год Referencia catastral - Кадастровый номер Сlase de propiedad - Класс недвижимости Valor Catastral (V. Catastral) - Кадастровая стоимость Valor Imponible - Налогооблагаемая стоимость Tipo - Тип Cuota - Ставка Bonificación - Вычет Deuda - Чистый налог Rev. Valores - Последний отчетный год Sujeto Pasivo - Налогоплательщик Domiciliación Bancaria Автоматическое списание с банковского счета Sello y Fecha - Печать и дата Total a Pagar - Общая сумма к оплате Periodo de Cobro - Платежный период Referencia ссылка, характеристика, исходная основа