Поиск сообщества

В это теме мы разместим советы и разъяснения по некоторым пунктами и ситуациям при заполнении налоговой декларации на доход резидентов. Их будет 20. Пока что тема закрыта для комментариев для размещения всех советов. После этого - welcome!

Испанская налоговая система является современной и конкурентоспособной, о чем свидетельствует налоговая нагрузка четыре пункта ниже чем в соседних странах, а также ограниченное число действующих налогов. Испанское Государственной налоговое агентство зарекомендовало себя через свое технологическое лидерство. Это один из самых модернизированных европейских налоговых органов, который одним из первых предложил электронные государственные услуги, такие как онлайн-сервисы, для получения налоговых сертификатов и подачи налоговых деклараций онлайн. Испанская налоговая система состоит из трех видов налогов: 
 Impuestos (налоги); Tasas (пошлины и сборы)
; Contribuciones Especiales (специальные сборы); Tasas и contribuciones Especiales собираются в обмен на общественные услуги, предоставляемые органами власти или в виде любого вида пособий в результате общественной
работы или услуг. В Испании налоги взимаются центральным правительством, автономными сообществами (региональная власть) и местными органами власти. Эта глава концентрируется на налогах, взимаемых центральным правительством, включая налоги собираемые региональными и местными органами власти. Однако, учитывая их значение, делается ссылка на специальные режимы, применимые на Канарских островах, в Стране Басков и Наварре. Налоги Центрального правительства Основными прямыми и косвенными налогами в Испании являются:
 НДС - в основном по ставке 21%, реже 8% (например, на общественное питание, туристические услуги), есть и более пониженные ставки.
 Налог на переход собственности (продажа недвижимости со вторых рук) - 10% (в некоторых регионах 8%).
 Налог на юридические задокументированные акты (например, ипотека или учреждение предприятия) - 1,5%.
 Подоходный федеральный и автономный налог по прогрессивной ставке - от 24,5 до 50%.
 Налог с физических лиц на недвижимое имущество - до 2% от кадастровой стоимости жилья в год.
 Налог с частных лиц на транспортные средства - 90-150 евро в год за средний автомобиль. Налог с прибыли предприятий - 30%, вот-вот обещают снизить до 25%.
 Налог за вид деятельности с предприятий - отсутствует. Налог на недвижимое имущество оффшорных компаний - 5% в год.
 Подоходный налог с физических лиц-нерезидентов за доход, полученный в Испании - 24% Удержание с нерезидентов в счет подоходного налога при продаже недвижимости - 3% от суммы купчей.
 Удержание с нерезидентов с доходов по банковским процентам - 25%, по доходам от продажи акций и инвестиционных фондов - 35% (возможно избежать, предоставив специальные документы). Примечание: Налог ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales), взымаемый при перепродаже недвижимости между частными лицами был увеличен до 10%. Плательщиком данного налога является покупатель. 
При покупке новостройки у девелопера оплате подлежит НДС (IVA) - 10%.
 В случае приобретения незастроенного земельного участка НДС (IVA) составит 18%. Региональные налоги и особенности регионов Автономные территории Испании имеют различные права в сфере налогового регулирования. Наварра и Страна Басков обладают большей автономией, чем остальные, в области налогообложения. Правительствам этих территорий дано право самостоятельно вводить различные виды региональных и местных налогов. Так, на региональном уровне взимается налог на игорный бизнес (с казино, других игровых заведений), налоги на водопровод и систему водоснабжения и канализации. Также самостоятельно эти регионы собирают и федеральные налоги, отчисляя законодательно установленный процент от них в федеральный бюджет. Далее идет группа регионов, включая Каталонию, имеющих полномочия лишь регулировать налоговые ставки. А третья группа регионов (например, Андалусия) вообще не имеет права проводить самостоятельную налоговую политику. Они строго следуют установленным федеральным законам в области налогообложения. Основным муниципальным налогом является налог на экономическую деятельность, схожий с российским единым налогом на вмененный доход. Налог на экономическую деятельность исчисляется с учетом ряда условий: вида деятельности, метража занимаемого предпринимателем помещения, места расположения предприятия, величины энергопотребления и т. п. Муниципальные образования также собирают налог на автотранспорт (100-150 евро в год), налог на возрастающую стоимость земельных участков, налог на строительство зданий общественной значимости, налог на вывоз мусора и др. Следует указать, что введение дополнительных муниципальных налогов возможно только с разрешения вышестоящих органов управления -правительств автономных территорий, имеющих на это право. Особый налоговый режим на Канарских островах Для Канарских островов испанская конституция и налоговое законодательство закрепляют особый экономический и налоговый режим. Эта территория является свободной экономической зоной (СЭЗ), созданной с целью стимулировать экономическую деятельность на Канарских островах. СЭЗ позволяет компаниям, зарегистрированным в регионе, компенсировать трудности, возникающие в результате географической удаленности от европейских рынков. Налоговые льготы резидентам СЭЗ предоставляются по налогу на доходы корпораций и налогу на передачу имущества. В 2006 году Европейская комиссия разрешила Испании продлить действие особого налогового режима до конца 2019 года, после чего снова рассмотрит вопрос о целесообразности существова¬ния этой СЭЗ на территории Евросоюза. В пределах Канарской специальной экономической зоны компания может заниматься только деятельностью, под¬падающей под льготные категории производства, согласно перечню, утвержденному правительством Испании. Специальная экономическая зона охватывает только горную часть Канарских островов. Но это ограничение не касается предприятий сферы услуг, которые могут пользоваться льготным режимом в любой точке архипелага. По общему правилу льготным режимом пользуется только вновь созданное предприятие, зарегистрированное в специальной зоне, с фактическим адресом субъекта предпринимательства в географических пределах специальной налоговой зоны Канарских островов. Причем как минимум один из руководителей компании должен постоянно проживать на Канарских островах. Минимальный размер инвестиции - 100 тыс. евро (для районов La Palma, La Gomera, El Hierro, Fuerteventura и Lanzarote - 50 тыс. евро). Инвестиции должны быть освоены в течение двух лет после регистрации предприятия. В течение шести месяцев после регистрации компания должна создать пять рабочих мест на Канарских островах (в районах La Palma, La Gomera, El Hierro, Fuerteventura и Lanzarote - no три рабочих места). При этом такое количество рабочих мест в среднем должно быть обеспечено на протяжении всего периода деятельности предприятия. Доходы компаний, зарегистрированных в специальной налоговой зоне Канарских островов (и отвечающих вышеуказанным требованиям), облагаются налогом на доходы корпораций по сниженной налоговой ставке (4%), а имущество (основные средства), приобретаемое такими организациями для осуществления хозяйственной деятельности, не облагается соответствующим налогом. Дополнительные налоговые льготы предоставляются также в зависимости от количества работающих, вида коммерческой деятельности и прибыльности предприятия. Они выражаются в скидках от суммы начисленного налога. Двойное налогообложение
 У Испании заключен договор об исключении двойного налогообложения: Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария, Венгрия, Великобритания, Германия, Голландия, Дания, Ирландия, Италия, Индия, Канада, Китай, Корея, Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Россия. Примеры налогов Налоги в Испании нельзя назвать низкими, но, что приятно, на расходы можно списать практически что угодно, вплоть до бензина и походов в ресторан. В Испании вас ждут следующие налоги: от 30 процентов на прибыль (раз в год), 18 процентов НДС, 8 процентов на недвижимость. Налог на прибыль - 30 процентов. НДС и акцизный сбор: базовый уровень 18 процентов, на Канарских островах 5 процентов. До 7 процентов и даже до 4 процентов снижены налоги за услуги развлечений, отели и рестораны, производство спортивных товаров, продуктов питания, эко-продуктов, бытовых товаров, книг и на агропромышленных предприятиях. Налог на наследство и дарение: облагается наследование или подарок стоимостью более 8 000 евро, при этом не важно, резидент вы Испании или нет. Базовый уровень налога 7,65 процентов, за имущество стоимостью более 815 000 евро платится до 34 процентов. Несовершеннолетние платят до 5 процентов. Налог на автотранспорт (impuesto sobre vehículos de motor): обычно платится с сентября по ноябрь каждого года, зависит возраста и мощности автомобиля и составляет с обычного автомобиля примерно 60 евро в год. Социальные отчисления: зависят от категории профессий и составляют для работников 6,4 процента и для работодателей 30,6 процента. Предприниматели облагаются налогом на эффективную доходность. Термины, встречающиеся в испанском налоговом праве: Organismo - Государственный Орган Ident. Valor - Идентификатор стоимости Ref. lista - Ссылка в списке Concepto tributario - Концепция налогообложения Zona - Зона Num. Recibo - Номер чека D.N.I. o C.I.F. - Документ удостоверяющий личность N.I.E - Идентификационный номер налогоплательщика Objeto Tributario - Предмет налогообложения Periodo - Период Año / año fiscal - Год / финансовый год Referencia catastral - Кадастровый номер Сlase de propiedad - Класс недвижимости Valor Catastral (V. Catastral) - Кадастровая стоимость Valor Imponible - Налогооблагаемая стоимость Tipo - Тип Cuota - Ставка Bonificación - Вычет Deuda - Чистый налог Rev. Valores - Последний отчетный год Sujeto Pasivo - Налогоплательщик Domiciliación Bancaria Автоматическое списание с банковского счета Sello y Fecha - Печать и дата Total a Pagar - Общая сумма к оплате Periodo de Cobro - Платежный период Referencia ссылка, характеристика, исходная основа

Бум приложений и сайтов по аренде жилья, включая даже комнаты, изменил модель доступа к отпускному жилью в Испании. Если ранее арендовали на месяц или на пару недель, то теперь арегдуют на несколько дней, снижая тем самым время простоя объектов и увеличивая доход владельцев. Это привело к тому, что Агентство по налогам и сборам стало уделять больше внимания таким доходам - временным, но не менее важным, которые должны облагаться налогом, как и любые доходы от сдачи в аренду, но принимая во внимание, что во многих случаях такое жилье не сдается в течение всего года. Доходы и пропорциональная часть расходов Налогооблагаемая база при сдаче в краткосрочную аренду такая же, как при сдаче на долгий срок. Вы должны декларировать все доходы от аренды, и вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на затраты. В этом случае нужно быть особенно внимательными, чтобы знать, какие затраты можно вычесть и в каком количестве. Существуют фиксированные суммы, такие, как налоги (IBI, плата за уборку мусора, ...), страховка за дом, комунидад, etc., и есть те, которые обычно можно рассчитать, но они всегда должны быть включены в контракт на аренду - это нормально для такого вида аренды - такие, как плата за электроэнергию и за воду, а во многих случаях и за телефон (wi-fi). Главное при этом - знать, какую сумму вычитать из доходов, и эта сумма всегда должна быть пропорциональна сроку, на который жилье сдавалось. Например, если жилье снимается на месяц, то в случае ежегодного платежа IBI нужно вычесть одну двенадцатую часть. Если счет за электроэнергию приходит один раз в два месяца, то вычесть можно половину. Результат, может быть, не очень точен в отношении расходов, но мы всегда должны считать пропорционально количеству дней, на которое жилье сдавалось. Такая особенность расчетов должна применяться ко всем случаям аренды, когда мы получили чистый доход, который вносится в декларацию. При этом очень важно сохранять и иметь при себе все счета, подтверждающие суммы расходов за все периоды. Вмененный доход за те дни, когда жилье не занято Если мы владеем жильем или имеем право на жилье (usufructo), то в декларации о доходах мы должны поставить вмененный доход. Для любого жилья с пересмотром кадастровой стоимости он будет равняться 1,1% от кадастра (в случае отсутствия пересмотра после 1994 года - 2%). В случае жилья, которое сдается в аренду посезонно, мы должны проставить вмененный доход в те периоды времени, когда это жилье было доступно своим владельцам. Например, если жилье сдавалось в течении шести месяцев, то вмененный доход ставим на оставшиеся шесть месяцев. Тогда, если кадастровая стоимость равна 50 000 евро, то, умножив на 1,1%, получаем вмененный доход за год в размере 550 евро, из них половина (для нашего примера, когда жилье не занято 6 месяцев), то есть 225 евро, и будет вмененным доходом за пол-года, когда жилье не занято. Оба этих дохода - доход от сдачи в краткосрочную аренду и доход от владения недвижимостью - должны делиться в зависимости от доли владения недвижимостью. Если есть два собственника, то нужно разделить доходы по 50%, независимо от наличия других доходов и налоговой ситуации каждого из них.

У кого есть пошаговая инструкция или грамотный хистор? Ищу способ остаться налоговым резидентом России, имея пятилетнюю тархету No Luсrativa (только что получил)? В Hacienda я налоговый резидент Испании(как физик). Как эту "галку" убрать и стать налоговым резидентом России? 183 дня (из года в год) я нахожусь в РФ и внимательно за этим слежу. Регулярно сдаю в РФ 3НДФЛ. Критерии налогового резидентства в Испании какие? Где их можно почитать? Какие надо предоставить доказательства, что я имею основания быть признанным налоговым НЕрезидентом Испании?

Вечный вопрос - оставить свою недвижимость в наследство или оформить дарение. Многие люди задаются вопросом, как передать семейный дом или другую недвижимость до своей смерти, и дарение - один из вариантов, которые они рассматривают. Тем не менее, данные, собранные Национальным Институтом статистики, показывают, что жилье, полученное по наследству, выигрывает у того, которое было получено в результате дарения. Одним из факторов, влияющих на принятие решения, являются налоговые расходы, величина которых зависит от автономного сообщества. В марте 2016 года были переданы 63 537 жилых объектов, из них 21,2% - по наследству и только 2,2% - подарены. И если мы посмотрим на удельный вес наследованных и подаренных домов в общем количестве жилья, переданного за последние 6 лет, картина будет та же: от 17% до 21% приходилось на жилье, переданное по наследству, и от 2% до 3% - на подаренное. Почему так много жилья, оставленного в наследство? Есть несколько причин. Как говорит один из адвокатов, в его практике много случаев, когда люди предпочитают оставлять жилье в наследство по сентиментальным соображениям: "Обычно люди хотят жить в собственном доме до своей смерти". С другой стороны, как замечает генеральный секретарь Союза финансовых специалистов (Gestha), обычно в Испании люди имеют один дом и один счет в банке, поэтому "бывает трудно подарить жилье, если нет второго. Кроме того, возможен конфликт, если у вас больше одного ребенка". Таким образом, как свидетельствуют специалисты, испанской культуре более присуще передача имущества по наследству, а не дарение при жизни. Налогообложение - еще один важный вопрос, который следует принять во внимание. В некоторых автономиях (с юрисдикцией в отношении Налога на наследование и дарение, Impuesto de Sucesiones y Donaciones, ISD) подарки могут быть более обременительными с точки зрения налогообложения, чем полученное в наследство, чье налогообложение подразумевает скидки, бонусы и региональные налоговые вычеты. В отличие от этого, при дарении существуют только некоторые из этих налоговых преимуществ. Получатель подарка должен оплатить ISD, как и в случае наследования, но на более жёстких условиях, так как при расчете налогооблагаемой базы не будет применяться вычет по возрасту и вычет по степени родства. Кроме того, тот, кто делает подарок, должен оплатить подоходный налог с физических лиц (IRPF) с этого дарения, так как оно считается передачей с прибылью, которая может привести к приросту капитала или убыткам. Например, разница между тем, что стоило жилье при его покупке, и тем, когда его дарят, может генерировать прирост капитала, который будет облагаться IRPF. Тем не менее, некоторые адвокаты напоминают, что, хотя есть регионы, где налоги, которые надо платить за наследованное или подаренное жилье, одинаковы, однако ситуация может измениться, если завтра новое правительство решит отменить налоговые льготы. Поэтому они отмечают, что имеет смысл сделать оформить дарение жилья детям сейчас. Рассмотрим на примере каждой автономии, какое налогообложение в них предусмотрено для наследуемого жилья, а какое - для оформления дарения. (Продолжение следует).

Добрый день! Hola! Давно являюсь читателем форума (еще старого), но только сейчас созрел покупать и переезжать в Испанию. Планируем купить апартаменты(или дом) для жилья и некую (пока не решили) недвижимость для сдачи в аренду. Не могли бы вы пояснить следующие вопросы: 1. Пока резидента не получил плачу IRNR, так? Насколько я понял это налог на предполагаемый доход от сдачи недвижимости. Меня смущает слово "предполагаемый". Каким образом он считается? (если можно ссылочку) 2. После получения резидента плачу IRPF? "Прикольный" подоходный налог. Насколько я понял, этот налог разбит на категории в зависимости от полученного дохода. Например, от сдачи дома в год я получу 32000, то с 20200 я заплачу 25%, а с оставшихся 12000 - 31%. (меньше 12500 не облагается?) 2.1 - правильно ли я понял весь смысл? 2.2 - что считать доходом? Могу ли я сначала вычесть из грязного дохода комунидад, иби, вывоз мусора, эл-во, воду, тел., интернет и прочее, а остаток считать чистым доходом и в декларации уже указывать меньшую сумму? Что еще можно указать в декларации для уменьшения налога? Ремонт, покупка мебели? Может прокатит "деньги на обучение", если я пойду в на курсы языка? 3. На сколько строго в Испании с налогами от сдачи недвижимости в аренду? Если сдаю на длительный срок, скорее всего договор где-то фиксируется, но если на неделю, то реально ли это отследить? Если не заплачу налог что мне может грозить? Могут ли не продлить резиденцию? 4. Хотелось бы почитать конкретные истории и советы соотечественников, которые сдают недвижимость в Испании (можно и в личку, если кто-то не хочет публично) Заранее всем спасибо за ответы. Честно пытался сам разобраться на сайте http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio.shtml, но не зная языка не смог (даже гугл переводчик не помог)

Привет всем ! Подскажите пожалуйста, если у человека есть Внж Испании no lucrativa , должен ли он платить налог с доходов из России ? Много статей в интернете , что должен, но на деле , вроде как никто не платит или я ошибаюсь? Всем спасибо за ответ! Эта тема была изменена администрацией. Ссылки на темы по налогам в сообщении ниже!

Добрый день, форумчане! Убедительно прошу ответить на вопрос: При регистрации объекта краткосрочной аренды на площадках BNB, Booking и т.п. данные площадки отправляют в налоговую Испании суммы выплаченные арендодателю для вычисления налогообложения. В связи с этим вопрос: какие площадки отправляют данные о перечисленных суммах а какие нет? Заранее благодарен.

Уважаемые форумчане ! Прочитала много мнений на разных площадках. Появилось в результате свое.Оно может быть правильное ,может нет. Прошу участвовать,кому интересно! Судя по вспыхивающим дискуссиям на разных форумах,может все это непонятно не только мне. Мое мнение,состоит в том,что резиденция без права на работу,не является основанием для налоговой резиденции !!! В Испании существует закон о 183 днях.Он общий и относиться ко всем гражданам мира.Если какой либо человек проживает в Испании,имеет гражданство страны которая не имеет никаких договоров с Испанией,то это правило для него ---закон !!! Для стран которые заключили договора с Испанией,налогообложение и правила налогообложения определяются этими самыми договорами. РФ и Испания такой договор заключили. По этому договору,на что в последнее время начинают ссылаться налоговые органы РФ (в рамках борьбы за деофширизацию экономики), статус резидента без права на работу прямо попадает под налоговую резиденцию РФ. Посудите сами: а)Постоянное жилище в Испании никак не может быть постоянным по своей сути- временного разрешения на проживание! Понятно ,что у абсолютного большинства есть прописка в РФ Понятно,что абсолютное большинство большее время своей жизни прожили в РФ б)Экономическая зависимость очевидна,и прямо указана в карточке резидента. в) 183 дня,обязательного проживания,услуга навязанная и одновременно временная,так как это обязательство со временем пропадает(пятилетняя резиденция) г)про культурные и личные связи ,думаю, нечего писать Для меня очевидно,что не имея доходов в стране,имея временное разрешение на нахождение в стране,признать нас налоговыми резидентами это конечно здорово,получать налоги и ничего не давать взамен ,выгодно,но мне кажется это именно тот случай когда международные законы этого не позволяют. Далее, Испанцы ,нас с такими резиденциями ,сами не признают налогоплательщиками,о чем я пыталась робко заявить в другой теме(но была подвергнута гонениям) Понятно,что пойти и признать себя налоговым резидентом Испании,это просто.Один раз сдал декларацию и готово .И Испания будет принимать Ваши налоги молча.(Спасибо думаю не скажут) Но есть ли в этом смысл,каждый решает сам,может кому-то это выгодно. Прошу не обсуждать моральную сторону.Понаехали тут! Пользуетесь всем ,на всем готовеньком ,и прочую пропагандистскую чушь. К хестору,гестору ,и другим адвокатам я не обращалась.В г Кальпе ,специалистов по международному праву я не знаю,да и адвокатам не очень к сожалению верю. Прошу ,кому интересно,это обсудить!!! Так же интересно мнение по поводу ИП . Разве ИП не попадает под предпринимательскую деятельность. В договоре точно написанно,что доходы от предпринимательской деятельности оплачиваются в РФ. Или это не так ?

По испанскому законодательству при наличии ВНЖ no lucrativa нельзя в Испании получить autonomo, нужно менять тип резиденции. Но что если autonomo делать не в Испании? Другой стране ЕС. Допустим, в Эстонии. Или у вас в Эстонии был automono еще до того как вы переехали в Испанию? Autonomo в Эстонии называется FIE. Нерезидентам его делают. Налогов, если ты не оказываешь услуги на территории Эстонии, нет. В Испании будет IPRF на доход, который вы себе выплатите. Но можно доход и не делать большим, списывать траты на расходы FIE. Есть соц.страх (около 140 евро в месяц если я не ошибаюсь) и как бы всё. FIE отвечает личным имуществом, но личным имуществом на территории Эстонии, а у нас там нет имущества. На европейский НДС зарегистрироваться можно. Отчетность элементарная. Фактуры выставлять можно. Так как это ЕС юр.лицо, то оказывать услуги в Испании оно имеет право. Счет открыть можно, нужно в Эстонию лететь, правда.. и некоторые финские банки открывают.... Никто не сталкивался? Как-то всё очень хорошо звучит, где собака порылась? https://internationalwealth.info/tax-planning/individual-businessmen-estonia/ https://digitalbroccoli.com/2018/04/13/estonia-dlya-freelancera/ https://internationalwealth.info/uncategorised/business-and-bank-accounts-in-estonia/